一个内审菜鸟的一年心路 公司是集团内新成立的公司。
进入公司，就接手了一项专项审计，是关于财务信息的审计。 领导把这个工作布置给我，只是发了一个以前总部做的财务审计报告给我做参考，又交代了审计中要注意费用报销是否严格执行公司制度。于是，第一份审计工作，就由我在懵懂无知中独立进行了。 好在财务工作本也是我多年的专业。开业时间不长，凭证也不多。就把全部的凭证拿来一张一张翻看。看到的问题，就记在EXCEL表中。对各种报销的费用单据，基本核了一遍。 期间，领导问过有没有信息不对称的情况，被问楞了，什么叫信息不对称？那一刻，觉得自己在审计上真的很白痴。 审计结束，把所有的问题做了分类汇总，毫无遗漏的写在审计报告讨论稿中。 尽管觉得会计基础很薄弱，存在很多问题，在审计沟通会上，还是先发掘他们的闪光点，表扬了一番。 第一次的审计，用领导的话说，很成功。发现的问题很多，很专业。领导给与了大力肯定。 后来，在开展内审工作的时候，对发现的问题，我会详细记录在个人工作底稿中。 考虑到年轻员工的发展，对初次发现的问题，我会记录在底稿中，但在报告中不予反应。 但有一天，发现的问题再次出现，我提醒被审计对象注意以前错过的时候，被审计对象很抵触。那一刻，好心没有好报的感觉。决定不管那么多了。发现的问题，会报告给领导。领导叫反应就反应。 发表于 2012-12-5 09:02:52 | 只看该作者
点评内审环境很重要 发表于 2012-12-5 17:01 同意楼下的。内审没有好领导，根本打不开场子，无法干活 发表于 2012-12-5 16:34
说一个让我触动很大的案例。 一次专项审计，我把发现的全部问题都做了列示，并给与了相应的审计建议。 其中一条，沟通时，业务部门的领导提出制度是那么规定的，但如果我们坚持改的话，也无所谓。沟通的时候，态度很好，话也说的很好。我当时的答复是回来研究制度，如果制度上真是那么规定的，我可以改审计报告。 回来研究报告后发现，制度上对此根本没有明确，制度本身也是存在缺陷的。所以，就坚持把那条留在了报告中。按理，还应该提修改制度的建议的。考虑到对方的接受能力，就没提及。 但，没想到，还是捅了马蜂窝。 报告经过总经理审批，由我们部长给了她。她拿着报告来找我了。气势汹汹，居高临下，满怀不满的指责我“我们的制度就是这么规定的，你们依据什么来审计？是依据制度还是你们自己的意志？我还在那等你的沟通结果呢，你们就经总经理批完了给我，算怎么回事？” 我当时的回答是“我们的审计依据制度来进行，但不光是你们的业务制度，还有我们的审计制度。我当时跟业务人员都做了沟通，我以为你们之间也就沟通了。” 作为一个部长，我愿意给她面子，不让她下不来台。我承认我存在沟通的错误。但她继续不依不饶，不知道积蓄了多大的怒火。 我们部长出来了，“如果你认为这条不妥，我们可以撤下来。等到以后监管部门提出问题再说。” “现在报告已经批了，就这样。”她终于走了。 我倒，之前她可是说的“但如果我们坚持改的话，也无所谓”啊。而且，在报告批示前，我保留此意见的时候，是跟她的手下直接办事人员做了沟通的。 这件事，让我郁闷了很长时间。
我们做审计的，面对的总是抵触、提防和敌意，工作一点都不开心，还有什么意思？ 那个时候，我动摇了自己做审计的心。又不想自己做逃兵，就自己消化，自己做自己的工作。 这事给我的教训是，以后的沟通一定要保留证据，尽量采用邮件沟通，在出正式审计报告之前，跟具体办事人员的关于审计意见和建议的沟通，一定要抄送其领导一份，抄送自己领导一份，对其反馈意见也要转发自己领导。
保留书面证据的沟通，这可是我的深刻教训啊。 审计工作，难做的不光是审计项目，更难的是审计沟通。
再说一案例，竟也是审计沟通有关的，或者更是审计环境的问题。 我同事开展的一次专项审计，涉及N个部门。在发审计通知书的时候，其中一个部门长说“我们现在要迎接外部检查，你们这不是添乱吗？”此人就是前一人。自然态度很恶劣，自恃自己是个中层，不把小兵放眼里。我同事也不是吃素的，被她欺压，态度上自然也强硬了。
该中层竟然把电话打到大领导那告状，说我同事吼她。 此专项审计结束后，审计沟通阶段。我同事发的邮件。其中一中层回复的邮件是“某某是我部门的独创，请尊重我部门的知识产权。”我同事郁闷无比。
来自中层的抵触，使审计工作难以开展。我们部门领导找分管领导沟通，试图扭转这种局面。结果尚不知。 再说说我今年再次开展的财务审计。
发现的问题仍然N多。但我把问题做了分类。只把很专业的问题做了反应。其他的N多小问题，做在一张表上，发给了具体经办人员，其态度良好，主动要求沟通。只要其改了就好。 反应的问题，也征求了其意见。其中一项，他要撤下，我也撤了。 报告抓主要矛盾，反应专业问题，既反应我们的专业水平，又适当的维护了对方的利益。创造良好的审计环境，我想，审计人员也要学会必要的妥协和让步吧。
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