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一年赚六万欧，还可以不用缴纳一分钱的个人收入所得税。这是奇迹，还是税务部门出了错呢？答案便是法国税收优惠(Niche fiscale)发挥了神奇魔力。如果知晓这方面的信息，特别是拥有足够资产投资免税产品，便有可能减消全部收入所得税。 法国税收种类名目繁多，如非财政税法专家，对法国征税清单无从知晓，目前税种名目至少有214项，包括收入所得税、消费税、资本税及地方税等。2012年奥朗德上台后提出对年薪超过100万欧元的个人征收75%的“富人税”，一度将法国的税收制度推到风口浪尖。 俗话讲，“上有政策，下有对策”，合理避税，如何减税也是媒体常提及的话题，税收优惠引起越来越多的人关注。 如果纳税人知晓税收政策，对避税对策，税收优惠拿捏得游刃有余，则可大大降低必缴的税款。2014年法国共有460个税收优惠，其中427个对国家财政预算产生重要影响，涉及个人收入的税收优惠有190个，今年预计因税收优惠使国家财政收入减少800亿欧元。 2014年国家设立的税收减免限额为1万欧，意味着无论某家庭缴纳多少个人所得税，通过税收优惠减免税收的最高额度为1万欧元。 何为税收优惠？ 从性质上来看，税收优惠分为财政特例和法律税收缺陷。 在法国第一种税收优惠，其实是指财政特例，即特殊情况下少交税或不交税，被列于国库公共财政支出一列。这项特例受惠者以企业居多，它们可以借助企业减税特例机制，合理避税。这些一般是政府机构自愿达成的决议，意在鼓励某些商业行为，比如在地方上招商引资等。 另一种税收优惠指财政法律体系的缺陷，纳税人因为法律本身的不完善而少交税，这同样属于合法行为。此外，某些职业享有特殊的财政漏洞。以记者这一职业为例，在持有记者证的情况下，法律规定其年工资收入的7650欧元这一部分是无需纳税的。一些职业涉及到在雇主家工作，比如看管小孩或病人，甚至家庭厨师都包括在税收优惠里。这些减税措施目前同样受到很大争议，国会在继续或废止决定上争论很大，并未达成最后的决断，目前仍被保留在税收政策里。 从利用税收优惠获取税收减免的方式来看，分为主动获取的税收优惠和被动获取的财政优惠，又分别被称为纵向税收优惠和横向税收优惠。 纵向税收优惠：纳税人必须采取行动成为投资人才可享有减税。国家所担负的减税额是对其投资风险的一种保障和补偿。例如在海外省工业投资税和地方投资两种税收优惠便属于这种情况。 横向税收优惠：纳税人只要个人情况符合要求，无需特殊程序便享有税收优惠带来的减税优惠。例如工作津贴，存款账户livret A利息税减免。 税收优惠惠及所有人 其实在法国，这些避税政策经常引起争议，因为很多优惠政策减税措施其实针对富有阶层，应了俗话中讲的钱生钱这个道理，有些人因为无法享有而多有不满。另一方面通过减税政策的制定，可以看得出立法者到底对哪些职业多有“偏袒厚爱”。在某些专家眼中，税收优惠极大影响国家财政收入，造成整个税收体系繁冗复杂，同时财政优化和避税政策其实导致了富裕纳税人所缴纳的收入所得税呈递减趋势，税收公正无从谈起。 税收优惠是否只是惠及法国富人？对于这个问题，很多人都有不同意见。在400多个税收优惠里，其实很多税收优惠政策的门槛并没有那么高，很多普通工薪阶层都可享有这些减免措施。甚至很多财政漏洞，我们在日常生活中习以为常，并未意识到这些其属于税收优惠的一种。 例如降低增值税税率属于税收优惠的一种，整修房屋时增值税率会降低，这项措施导致的税收总额减少，占国家财政份额极大，2010年减额高达51亿欧元，餐饮业增值税率曾降到5.5%， 为十大影响财政收入的税收优惠之一。 雇员工作中享有的各种优惠措施，都导致国家欠收。包括公共交通卡优惠、工作餐票、度假支票等，一般我们不会把这些优惠措施和税收优惠联系在一起。此外大家熟知的工资补贴、住房津贴等也属于税收优惠，而这些都是法国普通民众可享有的一些政策。雇员也可以抽离工资的10%，使其不在纳税范围之内。 对于失业者来讲，如果你搬家到离原来住址200公里以外的地方找工作，也会享有相应税收减免。 而对于学生来讲，如果他们在2005年到2008年从银行借款读书，还款利息是可以减免的。边打工边读书的学生很多都不知道，如果他们是学徒，实习生或是一份学生工作，有相应的减税政策，在学校所缴学费也会相应减免税款。 14个意想不到的税收优惠 税收优惠由来已久，10年之前在大众眼里，这还是一个陌生词，如今却成为媒体争相讨论的焦点。为鼓励某些行业的发展，法国政府会采取各种各样的减税措施，提高民众的积极性。即使如此，如今向人们提起某些税收优惠时，大部分人仍会大吃一惊。以下便是我们列出的15个意想不到的税收优惠。 ●艺术家、作家、运动员享有特殊纳税模式：艺术家、作家和运动员有何共通之处？这三种职业都没有固定的月工资，他们的每月收入变化比较大。比如艺术家作家的收入与自己的作品和演出息息相关，而运动员的收入与赛季等因素相关联。根据法律规定，他们可以计算当年或前几年的平均收入，以此来纳税，同样他们的个人收入所得税也可以采取这一计算模式。 此项减税政策与1953年便创立，旨在促进艺术和体育事业的蓬勃发展。 ●运动裁判少纳税：运动场上，不只是运动员可以利用税收优惠减税，他们的裁判同样享有减税优惠。他们执行任务，获得的津贴并非属于商业收入，因此不在纳税范围之内。如果津贴所得不超过社会福利应缴纳的年度最高限额5370欧，则不仅不用交税，也无需缴纳其它社会负担费用。此项政策于2006年开始执行，2013年国家在此方面的财政收入约减少1600万欧元。 ●历史建筑免征地产税：想要开心做房东，又不想交高昂的地产税？这也是可以做到的。但前提是所拥有的住宅必须被列为历史建筑的名单。 这些历史建筑包括列入国家遗产保护名单的建筑，经过部长级会议批准并向公众开放的历史建筑。此项政策从1964年开始实施，由当时文化部长安德烈·马尔罗(Andre Malraux)一手推动，意在鼓励个人保护修复私人文化建筑遗产。2013年这个政策产生了2500万欧元税收减免。 ●开发电子游戏减税20%：2007年开始，如果游戏开发商在某款游戏上制作开发花费超过15万欧元，生产制作费用的20%可以作为税收抵免。这里提到的生产费用可以包括公司的雇员工资、外包服务花费及其它社会福利产生的花费。2013年此项税收优惠导致税收减少了1200万欧元。 ●外国人在法国卖珠宝免交最高税款：法国政府为鼓励国内艺术品市场发展，规定在珠宝、艺术品、收藏品和古董交易时，如果是外国人转让，出口而产生的最高税款，一律免收。此项规定2005年开始实施，2013年法国国家财政收入减少约500万欧元。但如果是涉及到贵重金属，则不在免税之列。 ●科学艺术奖项资金奖励不在纳税范围：诺贝尔奖和其它一些文学科学奖项，无论是国外还是法国奖项，无需为其所获奖励而纳税。条件是奖项创立超过三年，且评奖委员会已成立。这项减税政策1986年设立，目前法国政府对此项减税政策的财政影响并未掌握准确数字记录。 ●国家认证的“餐饮大厨”的减税政策：“餐饮大厨”(ma.tre restaurateur)是餐饮行业唯一一个由国家认证的头衔，意在鼓励家庭工坊式餐厅发展，若非有不同寻常功底，获得此项称号难于上青天，但获得者在许多方面都有优惠政策。如果是2013年12月31日前获得此项殊荣，便可以在3年之内少缴纳3万欧元税收，鼓励他们修正提高餐厅质量。此项减税政策2006年开始实施，2013年减税总额高达300万欧元。 ●企业购买艺术品可以少交税：没有比成为艺术赞助者更美妙的事情了，如果可以少交税，对于艺术赞助者来说便是名利双收了。1987年开始，企业如果购买艺术家的作品，可以在当年或未来四年减免与艺术品价格相等同的税收。艺术品可以是画作，也可以是乐器。当然减税的前提是，艺术家在交易时必须仍在世，如果是画作，企业必须在公共领域和员工可以看到空间将其展出至少五年，如果涉及到乐器，企业如果想获得税收减免，需要借给定期演出希望借来使用的音乐人。2013年，这项减税政策使国库损失了300万欧元。
●新话剧上演减免增值税：1970年开始，戏剧首演收入征收相对较低的增值税，约2.1 %。 这里的戏剧包括话剧、音乐剧和舞蹈，也包括翻新后首演的经典戏剧和极少数的杂技表演。1900家企业都有利用这项税收优惠，2013年国库收入因此减少9000万欧元收入。 ●出租机车加油少交税：国家为减轻出租车司机负担，允许司机享有石化内部消费税一部分减免政策。虽然很多私家车司机对这项政策大为不满，但要知道这个税收优惠并非今日才有的，其实早在1982年就已经实施，2011年有2万多个企业受益，2013年减税总额高达2200万欧元。
●自主创业者的监护人减免税收：如果失业者正在创业阶段，他们的监护人会受到国家的补偿，每年税收可以减免1000欧元。如果被监护人是残疾人，监护人可享有高达每年1400欧减税政策。此项政策2005年实行，2011年减税总额高达100万欧元。 ●科西嘉岛低税收：住在科西年嘉岛可以享受更多财政优惠政策。年收入低于6000欧元在美丽岛(Ile de Beauté)从事商业活动的企业家所得利益免税。此外要知道其实科西嘉岛纳税人增值税率低于法国平均税率。此项政策从1996年实施，受惠企业高达600家。 ●投资旅游房产业减免工资所得税：1998年开始，法国政府为鼓励度假购房，刺激旅游发展，纳税者实施减税政策。2013年16950个家庭用低于住房原价25%的花费购得度假住宅。但此项减税政策实行是有条件的，住房必须位于国家规定的正在振兴时期的乡村地区，工资税减免分6年进行，且总额不得超过5万欧。2013年减税总额达4000万欧元。
●种植培育松露的树种不交税：2006年起法国政府为鼓励露松树种植，对其在15年内的收益进行免税。这项措施听上去特别美好，但是不要忘记这种植物收获果实有极大的偶然性。人们把露松种上了，等了20年之后，最终等到了一棵树上结了果子，这也是极可能出现的结果，这种植物的生产盈利周期有太大的偶然性。 目前利用此项税收优惠的具体数目，尚无所知，2011年国库因此减少了100万欧元税收。 五招减税方案让您省钱 想少交税一般有两种方法，一是减少可纳税收入份额；二是很好利用政府减税免税机制，减少纳税总额。通过正当方法合理避税有时确实可以把自己的个人所得税收降至为零，但并不意味着没有风险。减税措施如果不权衡自身财产状况，考虑利弊，一味选择减税额度最高的方案，极可能输掉自己的投资。在此，我们列出5种减税具体措施和相关专家意见供读者参考。
慈善捐款获得税收优惠 法律并没有规定获得税收优惠的最少捐款额度，但每次捐赠额不得超过年收入的20%，超出部分会延期，但不会超过五年。 税收优惠：如果捐献给以服务困难人群为主要工作的慈善机构，所捐数额的75 % 可以作为个人收入减免，但捐税额不得超过521欧，即相当于391欧税收优惠。 如果捐赠给其它组织，税收减免金额为捐赠总额的 66 %，此时捐赠不得超过个人收入的20%。
这两项减税措施可以相互叠加，不受税收优惠最高限额约束。 专家意见：纳税人捐赠不希望超过521欧，可以捐赠给社会救助组织，获得最大税收优惠。 大额捐赠人则可以另外选择其它组织，享有66 %的税收优惠。此种情况下你的选择很多，可以捐赠非政府组织或基金。比如通过遗产基金会，你可以捐助修建社区教堂等。 使用节能材料整修房屋 房屋主人和房客进行的整修工程“涉及提高住处环境质量”，这种条件下都有权享有减税政策。前提是你的房屋两年前已经建成交工。
税收优惠：设备不同，减税政策也有不同。双层玻璃、地暖设备和能源效能诊断减税率分别是花费的10 % 、 26 % 和32 % 。如果您进行一系列工程，则每项花费减税率也相应提高，此时双层玻璃，地暖设备减税率相应提高到18 %和34 %。除实心隔板隔离保温设施之外，个人花费不超过8000欧才有权享有减税政策。一对夫妻每人限度提高400欧，这样算下来便是总共16800欧。2015年12月31日之前，最高限额包括之前几年的花费。 专家建议：明年减税率有可能调整，改新住房顺便享有最佳优惠税收，请及早行动。 投资退休产品 拥有高税率资产的小手工业者和自由职业者可以购买Madelin保险，工薪阶层可以购买Perp大众退休存款计划保险。在你退休之前每月所缴款项经过资本运行，将转换为可征税利息。
税收优惠：在存款缴纳退休金期间，每年费用从全额收入中扣除，这一部分无需缴纳收入所得税。工薪人员最多可以存纳金额为去年年收入的10 %，不超过 29098欧元。自由职业者，最高交纳金额则为68509欧元。所以说你的纳税额越高，就可少交更多税款。而且这项减税措施不包括在税收优惠最高限额之内。Perp et Madelin两种退休产品的好处还在于，此项开支资本化运行免征财产税。 专家建议：Perp 和 Madelin是长期性合同，除非签订者因司法问题导致资金冻结或丧偶，都不可以中断合同，因此在选择时要谨慎，另外退休后享有的利息征税率也呈递增趋势。 购买FCPI基金和 FIP基金 首先这两种基金投资的都是未上市的公司。创新安置共同基金FCPI( fonds communs de placement dans l‘innovation )涉及创新型产业，而邻近中小企业基金 FIP(fonds d’investissement de proximité)针对周围临近四个大区中小企业。
税收优惠：两种基金规定相同，个人最高投资1.2万欧，一对夫妇最高投资2.4万欧，其中18 % 的金额可作为减免税收，即对个人来讲相当于减免4320欧的税款，一对夫妇则可减免8640欧的税款。这项减税措施被计入国家税收最高限额里。要求享有此项减税政策的条件是必须投资此类基金达5年。 专家建议：即使投资多个中小企业，也不可能保证万无一失。一般来说FIP 投资发展相对成熟企业，比投资FCPI风险要低。此外两类基金的收益和收购价和后期管理相关，如果您不想太冒险，建议考虑周全投资种类要多样。 投资刚起步的中小企业 如果你直接投资加入成立一个小型企业，或成立5年内的企业，你有可能享有税收优惠。这些企业处于起步或扩张阶段，营业额需小于1000万欧元，直白来讲，这些企业发展潜力多有不确定。
税收优惠：个人最高投资5万欧，一对夫妇最高投资10万欧，其中18 % 金额可作为减免税收，即相当于9000 或1.8万税收优惠。这项减税政策被计入国家税收优惠限额内。超出最高投资的部分，所减税额减免可以在随后5年之内延期实现。 专家意见：在选择合适的中小企业投资时，你可以参照以下两个协会组织的介绍和推荐，分别是“中小企业爱投资”和“莱昂纳多”协会，它们的网址是Love-money.org和Leonardo.asso.fr。为减少风险，你也可以购买持股公司的一部分股票，他们参与了多个中小企业的投资，风险相对小。此外投资社会住房控股公司如住房地产和人文基金，也可以大大减少风险。这项投资并非以得到分红方式盈利，但您的份额会得到增值。 年收入7.5万欧的小康之家如何化税为零？ 年收入10万左右的小康之家，在法国真的可以通过税收优惠把个人所得税款降至为零么？原则上讲，一对拥有两个孩子年收入为9万欧的夫妇和年收入为5.8万欧的个人通过目前减税机制可以把收入所得税降至为零。我们以年收入7.5万欧一对夫妇为例，详细介绍他们如何通过税收优惠把缴税降到最低(计量单位为年)。
1、小孩看管费用。 花费低于2300欧，减免50%费用，相当于减少个人收入所得税1150欧。 此项税收减免属于在家做工的税收优惠，除了小孩看管，其实家教、残疾人老年人看护、打扫家务、花园打理、网络和信息技术培训，都属于在家做工税收优惠之列。在一定限额规定下，雇主可以要求减少50%花费，作为个人收入所得税减免。 条件： 孩子低于6岁，看管人员及机构需得到国家认证。 2、投资新房出租减税 根据Duflot法案规定，若购买房屋价值 20万欧元，9年内减免房屋购买价格18 %的税收，如果摊到每年，则意味可以少交4000欧元，作为个人税收减免。Duflot下台后，此法已被Pinel 法取代，但两者大同小异。 Cécile Duflot出任住房部长后，制定了相应减税法案，鼓励房屋建设投资，于2014年1月1日正式实施，简称为Duflot法。总体上看，住在法国的纳税人只要在2014年1月1日到2016年12月31日，购得新建的房屋或即将盖好的房屋，可以获得Duflot的优惠措施。此法的关键条款是，新房按“福利价”出租，即在地方政府确定的当地平均新房出租价的基础上，再降低20%出租，而且房客收入有上限规定。另外，新房价格并不依照实际成交价计算，而由政府规定其上限，这等于同时也规定了投资者可减税的上限。
法案规定，如果投资年限为12年，则税收减免高达房屋价格的21% 。租出去6年，税收减免相当于房屋价格的12%。租出去9年，税收减免为房屋价格的 18 % 。 条件：新建房屋或未来即将盖好的房屋，租给非亲属人员至少9年。 Pinel 法的不同之处在于，投资人可选择3、6、9年的投资期，而且在投资期内可以更改此前的期限决定；同时，也可以租给父母或子女。 3、针对中小企业的投资基金创新安置共同基金FCPI(fonds commun de placement dans l‘innovation )。 认购FCPI基金1.3万欧，获得18%获得税收减免，共2340欧。 这样算下来，减税额为7490欧。2014年以前文化电视领域投资基金Sofica财政漏洞尚未取消，意味着2014年之前这对夫妇可享有36 % 减税优惠，如果认购6600欧这种基金，可减少 2376欧元减税，2014年之前这对夫妇一年减税高达9866欧，最后需缴个人收入所得税款几乎为零。（欧洲时报/胡青 编译）
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