上海破获利用商场“富余票”虚开增值税发票案近日，上海市闵行区国税局稽查局巧用疑点线索，破获一起利用商场购物收银条虚开增值税专用发票案，揭开了一条隐蔽的虚开增值税专用发票产业链。 记者了解到，涉案企业上海某机电设备公司(以下简称H公司)成立于2008年7月，主营化工设备销售，法定代表人朱某，2011年和2012年已分别缴纳增值税11万元和1万元，企业所得税年度应纳税所得额两年均申报亏损。 征管数据显示，H公司2011年和2012年认证抵扣增值税发票中多次出现D商厦等大型商场的增值税专用发票，开具内容均为iPhone、iPad、Mac等民用数码产品，价税合计400余万元。该类数码产品与H公司的经营范围并不相关，全部归集于办公用品也远超公司成本负担能力。 带着上述疑点，稽查人员对H公司实施初步检查，发现H公司采用代理记账，其主营业务并未发生任何改变，仍然以销售化工设备为主。询问过程中，H公司负责人多次以“记不清”“好像是”“经办人离职了”等理由回答相关问题，并坚称货款全部以现金支付，无法提供相关资料，也不对采购物品流向作出任何说明。 如此巨额支出全部采用现金支付有悖常理，稽查人员及时调整稽查方向，顺着发票流转轨迹，以第三方查证为突破口继续深挖案情。 到D商厦取证后，稽查人员发现，购物收银条内容与实际开票品名全部一致，但每张增值税专用发票都对应了数张，甚至数十张购物收银条。如果是H公司集中购买的数码产品，为何会反复多次去商场采购?为了进一步查明案情，稽查人员向D商厦调取购物收银条明细，希望得到购买货品名称、支付方式、支付卡号等全部原始数据，但遇到了困难。因为购物收银条数量巨大，商厦缺少足够人手，并不愿意继续配合检查。稽查人员并没有就此放弃，经过耐心的政策宣传，在其主管税务机关的协助下，D商厦终于如实提供了所有购物收银条的原始凭证。 对购物收银条的分析整理证实，每一张单据上的支付方式都是银行卡，与H公司所称的现金支付相互矛盾，且购买时间非常分散，一天之内同种物品多次购买。根据掌握的新证据，稽查人员要求H公司提供购物收银条上出现的所有银行卡。H公司负责人心理防线彻底崩溃，承认了向票贩购买增值税专用发票的违法事实。 至此，案情真相大白。根据相关税法规定，闵行区国税局稽查局对H公司作出了税务行政处理决定，追缴各类税款合计130余万元，并且将该案件移送司法机关处理。 |
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