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【原创】如何对借款人非财务信息进行分析？ 作者：盈科律师事务所孙自通律师 一、非财务信息评估概述 非财务信息分析对判断借款人的还款能力、还款意愿、判断借款人的信用具有重要意义。通过借款企业的行业、经营、管理信息以及企业主个人的品德、行为、社会声誉等非财务因素分析方法的介绍，信贷人员在对借款人财务状况进行分析的同时，对借款人的各种非财务因素进行认真的定性分析，评价其对现金流量等财务指标影响的方向和程度，对借款人的偿债能力作出更全面、客观的预测和动态评估，以进一步判断借款人偿债的可能性。 （一）非财务信息的概念 非财务信息又称软信息，泛指不包括在借款人财务因素、担保条件范围内、对贷款偿还产生影响的其他各种相关因素的统称。非财务信息是不以货币为计量单位，不一定与企业财务状况相关，但与企业生产经营活动密切联系的各种因素。非财务因素对企业的生存与发展有着巨大而深远的影响。 与大企业相比，中小企业具有的风险等级不一致性，严重的信息不对称性，管理不规范、无财务报表或报表不真实，无抵押担保等情况，是导致中小企业融资困境的根源之一。由于中小企业存在上述特点，信贷机构需要通过多种渠道搜集到的大量有关企业主个人的品德、行为、社会声誉等难以量化和传递的“软信息”以及企业的行业、经营、管理、自然及社会因素，即非财务信息。这些“软信息”具有强烈的人格化特征。 （二）非财务信息和财务信息的关系 非财务信息分析,与财务信息分析相互印证、相互补充、为信用评价结果提供充分和必要的依据。前者主要对影响借款人的行业、生产、经营、财务的各种变动因素以及企业主个人信用的分析，动态地预测企业未来时期内的经营和管理效果，更多地侧重于定性分析；后者主要定量地考核和分析企业的历史经营状况。 非财务信息不仅有助于判断客户的偿还清付能力，更是判断客户付款可能性、检验其可信信任程度的不可或缺因素。尤其对于小额信贷客户而言，财务信息的不完整决定了非财务信息分析的重要性。 （三）分析非财务信息的目的 |
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