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⒈减免的债务是收入 债务减免通常你会收到1099C. 如果你的房屋被银行拍卖，你就是这种情况。2007 年前你要缴联邦和州所得税。2007 年你有好运气，因太多拍卖屋，联邦国税局不算作收入。你可以不报。但这只限于你的第一栋房屋，第二栋和投资屋都不算。但加州税不能减免。 ⒉股票收入和损失 大家近年都有买IRA,SEP IRA, SIMPLE IRA, 退休账户。但你们并不知道你的代理人或公司拿你的钱去投资MUTUAL FUND 或其他股票。等到会计师报税给你加价时，你还认为会计师没有道理，但无形中你以有买卖MUTUAL FUND 或其他股票 而不知，会计师会增加工作量，加价是不得已。他要做一个D表给国税局。有的人收到1099B 或 1099 CONSOLIDATE 也不告诉会计师，等国税局 找到你的时候，你会吓倒。因为1099B 表（给你和国税局的）只列名卖价，没有成本。如果你不报的话，国税局当成纯收入。要你交的税会吓到你。我这样的客人很多。 另外，股票的损失一年最多只能抵税$3000，即使你损失了百万也不能够多抵，只能将损失转移到将来二十年。如果你专职做买卖股票，或者每年做很多，你可能要你的会计师帮忙。不要自己做,要成立有限公司，专职做股票，这样一来损益都可抵税。如果你的会计师不知道如何作，请来电查寻。这样你就避开了个人所得税，合法避税。 ⒊学费和学费的贷款利息可以抵税和CREDIT 你和你家人的学费是可以抵税的，学费贷款利息也是抵税的。只限大学一二年级。但是高收入的数额会减少。有两种这的CREDIT，HOPE CREDIT 和 LIFE LEARNING CREDIT。这样你的收入单身超过57000 或夫妻合报超过114000，你就没有了。学费 2007 年最多只能4000 元减免额。有很多刚毕业的大学生不知这个减税，错误地没报，失去了大好机会。当然错了也可以修改，但这不是很容易的事。 ⒋高中补习学费不在这个范围内。 如果你有小孩上补习班，学费是不是可以抵？ 答案是否定的。但是你的小孩如果小于12 岁，你的学费可以放在另一个抵税项目，CHILD CARE EXPENSES， 儿童看护费。这是一个CREDIT， 按收入可抵 20% 到35% 不等。很多家庭不知，多交很多税。同时，加州税局，也有退税。当然条件是看护人或学校要有社安号码和税号。最多一个小孩1200元。是Credit, 不是只抵收入。如果是只抵收入，你的税率是5%，你需要60,000才能抵掉1200的税。如果你欠税1200元，如果你有1200的CREDIT，你就不用交税了。 注意父母一方工作是拿不到的。但巧门是有的。而且合理合法。说穿大家和有的会计师会恍然大悟。让爸爸付给妈妈些钱。或让妈妈付给爸爸些钱。国税局不会也不可能找你的麻烦。税法没有讲不可以的，就是合法的。没有DO NOT ENTER SIGN 的，是可以做的。这样的话，你将拿到很多意想不到的退款。 这样做的好处不但拿到CHILD TAX CREDIT，如果收入适中，一个小孩还可能拿到EIC CREIDT $2853， 两个小还可能拿到$4716。请看一下你们刚报过的税表，你们有多少人这样做了，损失有多大。国家给的钱你不拿，送给政府去打仗，你亏不亏。 同时在家带小孩的爸爸和妈妈损失更大，他或她没有社安点数，如果爸爸中途不要妈妈，或妈妈不要爸爸，她或他没有退休金。如果爸爸给妈妈或妈妈给爸爸4000 元，作为收入的话，他们可以拿到每个人（上班工作的）一样的四个社安点数，40 点能拿到退休金，一年只有四点。请看一下你们刚报过的税表，你们有多少人这样做了，损失有多大。 如果你的税表作过而没有这样做的话，你还可以补救。报1040X,进行修改。下面我们再谈。 ⒌LLC，(单一成员)的报税。附表C. LLC, (单一成员)的报税要报在附表C. 对国税局而言，, (单一成员LLC) 不能报1065 表，如果你的会计师这样报也会被退回。只有两个成员以上才可以报1065 表。 报在附表C表中，你的财产被国税局看得清清楚楚，费用也很清楚，最易被查税。解决办法是向国税局申请以S 型 有限公司报税。加州税要用568表。如果是公司的话，你年终只拿到k-1, 公司税在和1040表分开的部门审阅，减少被查税的可能。当然查税并不可怕。怕的是你或你的会计师做了自己都不舒服的税表，自己没有信心或无证据和收据。90%的房屋投资者，认为LLC 的税较低，特别是加州。但是这是一个误导，LLC 征税是按毛收入，不管赔钱和赚钱。但S 型有限公司，是按纯收入。不赚钱是不缴税的。但最大的不好处是要报在附表C。你的投资一清二楚。你的财产普通国税局的人也能看得到。 ⒍为了安全，如果付给个人费用，不够500元你也要开1099。 我们有很多人，房地产和保险经纪人和广告经纪人，从公司拿到1099表，收入很多， 但其中一部分已付给了介绍人，也付了佣金和回扣，这样年终报税时，可以合法抵掉很多收入。有的人现在也在这样做。但如果国税局，查账，你并没有证据。没有证据是不被国税局认可的。这样你要未雨绸缪，每年做好1099表。 付给别人钱是要对方的社安号码，如果你不这样做，你在国税局审核员面前，无法解释，只有缴你付给别人钱的税。15.3% 加上罚款和利息。国税局利息是1%每月。每月重复计算。很多人付给陆师费用，这个费用可以抵税，但你要有收据和支票回执。如果你付很多的话，你可以给他开1099，为自己抵税，替国税局监督。 ⒎1099 和w-2 开错，千万要让你的老板改正。 有的认W-2被老板开错，一定要更正。因为你可能没有社安点数。特别是名字和社安号码，不能有错。W-2 要用w-2c 来改，老板也要改w-3,用w-3c. 1099 更不能有错。我的被国税局查账的客人，50% 是1099有错或漏报。 1099 只能用1099和1096来改。但程序是旧的1099 上面写上0，在最最上面方框Corrected 左面打上x, 同时新的1099表上也要在在最最上面方框Corrected 左面打上x。1096 也是这样做。在最最上面方框Corrected 左面打上x，并让老板签字寄出。否则你有无尽的麻烦。 ⒏折旧的妙用。（Depreciation）.Section 179. 很多自雇的人，非常想抵税，但赚到的钱还是很多。钱多是好事，缴税是痛苦的。 如果有人口口声声讲他很高兴多缴税，是国家的义务，他是在骗你，在讲给别人听，再抬高自己的身价。能省税，为甚末多缴。如果你是自雇，你的车子正好旧了，在年底之前，你可以买部新车，花五万或更多都可以，你可以利用特殊折旧，Section 179。这样你的车子或设备的50%可以抵税。最多可以到25000元。如果你有这种情况，你的会计师没有做或你没告诉她，你多缴了冤枉税，你要修改你的税表。把多缴的税退回来。 ⒐家庭办公室抵税。（HOME OFFICE） 很多人都知道家庭办公室可以抵税。但他们总是说，会计师告诉他们不能抵。会影响卖房子。因而没有抵。你如果没有利用而你又是自雇的话，你的损失是巨大的。你的会计师会告诉你，你是从一个口袋放到另一个口袋。这句或有道理但没有讲到更深处。 如果你是自雇的话，这句话是错误的。因为家庭办公室，可以抵的费用大大大于折旧的费用。你可以将一部分房贷利息，地产税，水电煤气等等抵掉你的1099收入，只有好处没有坏处。 如果你有一个S 公司，你的公司付房租给你自己，减少了你公司的k-1收入，你自己的收入，房租收入增加。但只有这样你才可以，将房贷利息，地产税，水电煤气， 房屋保险，房屋维修费用， 抵税抵掉。要知道在普通报税时，这些费用只有房贷利息和地产税可以综合抵税，其他的是不能抵的。折旧会减少你的房子的底价，但折旧只有一少部分。即你房子部分的27.5 分之1，以年计算的话。地是不折旧。所以你很快就能知道该做不该做。如果你没做现在想做，你要修改你的1040税表。 ⒑为了多拿退税，夫妻可以分开报税吗？ 有的人为了拿到小孩子的EIC 退税，想分开报税，这样能多退税吗？答案是否定的。IRS 有规定，夫妻分开报税是不能拿EIC （Earned income credit）. 两个人谁也拿不到。到为了多拿点钱，夫妻拿个离婚证，有人是这样做的。或者找不同的会计师不告诉他你有结婚，你是可以这样做，但会计师不能给你出主意。造成这样的原因是夫妇双方收入加在一起，超过了EIC （Earned income credit）的标准，分开却合乎标准。 这是税法的漏洞，低收入者利用，会计师装傻或不知道，但是懂得这样做的人也有一定水平，对数字和税法有很多了解。在这种报税状况下，报税人的身份是单身或者一家之主。退税额是一个小孩2853元，两个小孩是4716元。你和配偶离婚一年，能拿到4716元。是玩笑，也是真正能做到的。但高收入的一方可能要交税。 ⒒ITIN(INDIVIDUAL IDENTIFICATION NUMBER) 我把爸爸妈妈来美探亲，住了半年，是否可以抵税。
答案是肯定的。即使你有亲朋好友的小孩在你家寄宿，你也可以抵税。但抵税的先决条件是他们要有税号ITIN，但税号是不随便给的。国税局不给你税号来抵税。这时你要填一个W-7
表，再把他们的护照和签证复印公证，（NOTARIZE），把他们的名字写在税表的负担(denpendants)处填报，和你的小孩放在一起，一起寄到
国税局在 ITIN Operation，P.O. Box 149342，Austin, TX
78714-9342。如果你的父母都在的话，一人可以抵收入3400，两人可以抵6800元，如果你的税率是15%，你可以再退税1020元。你看到这里会非常懊恼，后悔没有这样做。或怪会计师。但会计师非常忙，她如何能给你谈这末多。而且给你报税的也不一定是会计师。市税务师，是会计师的手下。你们到了会计师事务所，能见到他的情况就不多，都是手下人接待你。只有很少的会计师会拿你的事情当他自己的来办。 但也有人讲，他问过他的会计师，它讲没办法。如果他讲他没办法，它可能是不会做，请找会做的会计师，能做的会计师。不要认为这像报税一样简单，这个过程是复杂的。会计师改税收费比报税高得多。但你没有损失，只有更多的退税。报过的税表在某些会计师那里是废纸一堆，但在懂行的会计师哪里是你的存折，但这个存折是会过期的。是能卖钱的海鲜，但不能冷冻。 按国税局topic 308 规定，税表可以修改的。但是，如果牵涉到退税的话，纳税人需要在报税过后的三年之内做出。比如：2004 年的税表需在2005年4月15日报出，如果想修改的话，2008年4月15日之前提出。如果你想退税的话。 有人会问，我没有了以往的税表，但我记得我有一上情况，我还有办法吗？ 是的，有办法？那如何办呢？因篇幅所限，我们下次再讲如何改税1040X，540X。 JOHN ZHONG CPA HACIENDA ACCOUNTING & MGMT INC. 地址：17588 E. ROWLAND STREET #206，CITY OF INDUSTRY,CA 91748 电话: 800-309-6890,626-991-3676 传真: 626-608-0389, 626-7687436 Email: info@haciendaaccounting.com Website: www.haciendaaccounting.com |
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