固定资产清理—营业税？增值税？

固定资产清理，到底交增？or营？分两种情况：动产，不动产

1.动产：两种清况

    ① 清理售价＜原值，不用交税。

    ② 清理售价＞原值，按超过原值的部份按4%减半征收增值税。

例如：销售自已企业用过的汽车原值5000.折旧2000现在销价6000.清理费用1元。

分析：税金为（6000-5000）/1.04*.04/2＝19.23元。在按此基数19.23元提取城建（7%）和教附（3%）两项合计1.92。

分录：

①转入清理：

借：固定资产清理3000 

       累计折旧 2000

       贷：固定资产5000 

② 税金：

借：固定资产清理22.15

       贷：应交税金-增-销19.23 

               应交税金-城建教附1.92 

               现金 1 

 ③收到货资金：

借：货币资金 6000 

      贷：固定资产清理 6000 

 ④结转净收益 

 借：固定资产清理6000-3000-22.15 

         贷：营业外收处1977.85 2

2.销售不动产：分录相同，只纳营业税及其附加税。