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1.小规模与一般纳税人替换期间，进项税额是否可以抵扣？ 提问： 老师，您好！ 我司8月份是小规模纳税人，9月份属于一般纳税人。咨询的是，8月份购买并入库一批商品，但发票未到，对方公司开增票给我司；8月份的暂估入库，如果按小规模的做法，进项税就直接做入库存商品中不单独列。那么9月份发票到了，我司是否可以作进项抵扣，如果可以，那我8月份入库是否那一般纳税人的方式处理。 专家回复： 根据《增值税条例》的要求：一般纳税人收取的进项税才可认证抵扣。 在取得增值税一般纳税人资格之前，收取的增值税进项发票不能抵扣。但还要看一般纳税人批准认定的时间，因为递交一般纳税人申请后从批准认（需市、区两级）定到企业实际拿到增值税一般纳税人资格证书（文件传递、办理打印），有段时间。 从过程上看，应该以增值税一般纳税人（认定）审批表上，税务分局盖章同意认定的日期为基准日，从该日起企业取得的增值税进项发票可以抵扣。 你公司在8月份取得的进项发票可以进行抵扣，但是要注意合同中发票开具的时间与实际操作要一致。 |
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