毕业后来到普华,从事审计工作,如今已经五个年头了。在这五年里,通过和同事们一起努力的工作,得到了一些感悟,也总结了一些我认为不错的工作方法,这里和大家分享,希望大家取其精华去其糟粕,为之后的工作带来帮助。 下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述。 心态要好,要自信 作为新入职的A2,也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题,而这些问题,有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。这时一定不能气馁,觉得自己是不是真的很stupid,或者不适合干这行。其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事,出现这样的情况是非常非常正常的。遇到这种情况的小朋友,一定不要有什么挫败感,甚至以后做事都畏首畏尾的,没有必要,一次做错了以后知道了就行了,而且接触的新东西越多,犯错的机会就越多,最后经验积累的也就越多,这绝对是一件好事。 Draft paper 尽量理解上一年经过review了的paper 搭架子的时候“宁抄勿创” 分析paper的结构 Paper内部的linkage关系要明确 课外图书推荐 提到审计方面的书也许大家会想到CPA的教材,但我这里给大家推荐的是像我这样非会计专业毕业的同事入门用的,我觉得还行,基本思路就是先学会作一名会计,能和客户顺畅的沟通了,再来谈审计的事儿: 《如何制单、记账、报表、报税》 《注册会计师10日读》 《查账业务实战速成》 《如何合理避税》 我对CPA学习及考试的一些想法 记得刚进公司的时候,一位师兄和我说“工作是公司的,CPA证是自己的”。当时我不是很认同,因为我觉得一个人的价值取决于他的贡献,而不是几张纸。所以我当时对CPA的定位不是资格,而是一种能配合我创造价值的工具。 来普华的第一年,我一口气报了五门,力求让我这个非会计专业的同学能在最短的时间内了解审计对应的各个方面,结果可想而知,一门也没过;第二年还是如此,还是一门没过。升了Senior了,我开始尝试去主攻会计、财管、税法这些工作中最核心的科目,知识掌握的还可以,题做不完,考试的效果还是不理想。总的来说,我这种方法能使自己用最快的时间培养sense,分析问题比较全面、出现了问题知道到书的哪一页去查,和客户以及同事交流比较顺畅,但最致命的缺点就是做题时间少,考试过不了。 因此从现在的结果上看,我在CPA方面的经历有一部分是经验,大部分是教训,大家一定要取其精华取其糟粕,在做好工作的同时通过CPA的考试。 与上级领导(A1和Senior)的交流 一个合格的A1问Senior的问题应该是“我们了解到,这件事应该是XXXX的,处理的方法我觉得有几种几种,应该用哪一种?”。也就是说不光要把事儿说情况,还有给出建议,具体选择哪儿不清楚不要紧,但要把可能的选项都列出来; 具备基本的sense、knowledge和technique 推荐大家看一本叫《审计一家言》的书,作为audit work的入门很不错。 如何在将来胜任A1的工作,最简单的方法是在A2的时候就去involve一些本该由A1做的工作。我觉得基本上几个方面: Accounts-A1这个好办,A1的科目自己抢着做,不明白的让A1给些Coach; Review-A1的一项重要工作就是review A2的工作,所以对于A2来说,在交出东西之前做好self review就是像A1过渡的重要一步; Report-A1一般是report给Senior的,刚来的A2有时候会比较害怕和high level的同事交流,我的建议是A2可以选一些生活中的话题和Senior交流找找彼此之间的感觉,克服紧张感。 总之,A2主动去帮忙干一些A1的活儿在team里一般是很受欢迎的,起码我就很乐于这种风气,这种风气不但要靠SIC来创造和鼓励,A2自身的态度才是最重要的,最具有决定性的。 Database FFM V2.12f(授权) CN/HK Audit Engagement Confirmation(independence confirmation) CN/HK Template Manager(Bank confirmation Preliminary Analytical Review Final Analytical Review TeamFind V2.12(查询项目的基本信息和人员) CN/HK Tax Risk Assessment(tax review) Assurance Risk Management(ARM)/CN/HK PwC Audit Methodology & Tools/China Technical Resources(这三个database我们做工时technical方面需要参考) 首先我们先阐明选择此类database的原因(Background to the Master Data),然后开始做审计计划(Planning),包括“客户承接与续约, 独立性”的问题,没问题的话签订“审计业务约定书”,“初始计划工作及客户联络”,从大的方面看看公司的管理怎么样,有没有什么大的风险 -“验证内部控制要素”,然后制定“具体审计策略和具体审计计划”,计划做好了“签字合伙人及签字经理签署”。 与A2的交流 所说的语言要到位 具备有一定难度的sense、knowledge和technique 为成为Senior(SIC)做准备 Team Building 从A1成长为Senior尤其是一个team的SIC之后,我的感觉,无论是从思想上还是工作内容上,在team中角色的变化比较之前会很大。最主要的一点就是从working level走向了management,对应的Responsibility大了很多,这里所说的Responsibility不仅是do and review工作范围的增加,更重要的是要让整个team有效的运转起来。
Budget Database、PBC和Working paper 一般来说,客户两年的业务情况不会变化太大,因此我们在下现场之前就可以根据去年的Database和Working Paper做一些工作: Database里能写的写一写,和上一年比较一下有什么是需要找客户update的,列个单子出来; PBC照着去年review过的Working Paper弄一弄,在下现场之前发给客户; Working Paper先根据各科目的难易程度做一下Job allocation,然后让对应的负责人把架子照着去年review过的Working Paper搭一搭,为现场审计工作做好准备。 总的来说,我们应该在下现场之前尽量把能做的工作都做了,这样一方面为现场审计节省了时间,更重要的是可以通过之前搭架子的工作列出outstanding,有利于提高现场审计的效率和针对性。
一开始就与组员讨论并设定每天的Task和具体review的时间; 建议将Keyrisk死死的握在自己手里,尽量不delegate;(第一年的SIC建议用这种方法,可以通过解决keyrisk作为team management的突破口) “一天之际在于前一天晚上”。我建议的现场工作阶段一天的安排是:第一天晚上列出第二天现场时工作的list;第二天白天根据前一天晚上的list问客户问题和收集资料;晚上第一阶段整理资料并document;晚上第二阶段根据第一阶段的情况summarize后一天需要问的问题和需要获得的资料。然后按照上面的逻辑周而复始。虽然一天的主要工作集中在白天,但工作的Planning和Closing都是在晚上,“前一天晚上”显得尤为重要。 现场工作结束 |
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