汇算清缴缴纳的企业所得税应怎样做账务处理?
来源:中税网 发布日期: 03-05 08:55
所得税汇算清缴缴纳的企业所得税应怎样做账务处理? 依据:《会计准则应用指南-所得税费用》规定,资产负债表日,企业按照税法计算确定的当期应交所得税金额,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 《会计准则-资产负债表日后事项》规定,企业发生资产负债表日后调整事项,应当调整资产负债表日已编制的财务报表。对于年度财务报告而言,由于资产负债表日后事项发在报告年度的次年,报告年度的有关账目已经结转,特别是损益类科目在结账后已无余额,因此应按以下情况进行处理: 需要注意的是,涉及损益的调整事项,如果发生在该企业资产负债表日所属年度(即报告年度)所得税汇算清缴前的,应按准则要求调整报告年度所得额、应纳所得税税额;发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的,应按准则要求调整本年度(即报告年度的次年)应纳所得税税额。 |
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