|
【导读】国企改革的关键是要建立良好的公司治理，对上市公司来说，体现公司价值观的股东监督治理就更为重要。中国上市公司协会日前发布的《上市公司监事会工作指引》，为更好发挥监事会在公司治理中的监督功能提供了最新运营规范和履职指南。 来源：国资智库 作者：李南山 《指引》的新特点 《上市公司监事会工作指引》（下称《指引》）作为监事会操作层面的指导性自律文件，与《公司法》、《证券法》、中国证监会相关法规，以及证交所上市公司上市规则、运作指引等法律法规、部门规章和规范性文件相比，具有以下特点： 一是规范性和灵活性相结合。《指引》是协会编写的指导性自律规范，既要以现行法律法规和规范性文件为编制依据，又要适应我国公司制改革20多年来监事会制度建设实践，引领企业深化改革完善现代企业制度。因此，《指引》在涉及上市公司监事会及监事责任和义务的相关要求，严格与现行法律法规衔接，不进行突破、扩展或增加，体现了《指引》的依法规范性和严肃性；而对于监事会组成、监事会主席人选、监事选聘、监事会日常工作机构设置等可灵活选择的内容，为适应不同企业现状差异很大的实际情况，《指引》以“因企而异、因企施策”为原则，只是以倡导推荐意见方式，推介成功企业强化监事会监督的有效做法，不作硬性要求，增强了《指引》实施的弹性。 二是创新性和实用性相结合。监事会制度建设和运行，已在我国20多年公司制改革中积累了大量宝贵的实践经验。《指引》通过创新文件体例和内容形式，推进监事会更好发挥监督治理功能。在体例上，全文分为“正文”、“倡导推荐事项”和“提醒关注事项”三大类。正文对监事会、监事工作的基本要求作出相关规定；倡导推荐事项是在系统归纳、总结我国监事会制度理论创新和实践经验的基础上，向监事会、监事提供结合自身实践，可自主选择的事项和操作经验；提醒关注事项则是针对现行法律法规中，对监事会和监事履职中至关重要、具体细节的规定和事项，通过条文列示，强调了监事会和监事履职应重视的关键要点；在内容形式上，《指引》分别对监事会设立与监事任免、监事会职权及其行使、监事会会议召开与议决规则、监事的义务与法律责任、自律措施及处分等，用2.5万字篇幅按五章七十四条细致表述，极大丰富和发展了监事会制度建设和履职行为指南。 《指引》的新贡献 指导国企“1+N”深改文件贯彻落地。企业改革从总体原则细化到具体行动，完善公司治理制度至关重要。秉承《国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见》关于“按章程行权，对资本监管，靠市场选人，依规则运行，定位清晰、权责对等、运转协调、制衡有效”的治理规范，《指引》对上市公司监事会组成、累积投票选举等许多内容，都明确要求载入公司章程，贯彻“1+N”深化改革文件的精神，丰富了“按章程行权”的治理规范。同时，《指引》在关于 发展混合所有产权制度、平等保护股东权益、推进企业资产重组、员工持股激励和防控资产风险等方面，也把监事会履职规范与“1+N”深改文件实施要求进行了有效的操作程序对接。 细化监事会财务检查监督职权。《指引》以例举方式细化了监事会“检查公司财务”的法定职责，主要包括：合并、分立、解散或者变更公司形式等重大财务决策和执行情况；批准设立分支机构、收购兼并和关联交易等重大财务决策事项；重大财务政策调整；重大资产处置方案；经营计划和投资方案，年度财务预算及决算方案、利润分配方案及弥补亏损方案、增加或减少注册资本方案，以及监事会认为的其他需要重点监督的事项。这对《公司法》和《企业国有资产法》的相关规定起到了重要的补充与细化作用。 另外，《指引》对监事会检查募集资金使用情况、关联交易、信息披露、内部控制和风险控制的监督等方面，也系统地提出了细化要求，大大增强了监事会履职行为的操作指导性。 保障监督信息对称的制度建设规范。为保证监事会充分享有监督信息的知情权，《指引》建议公司的制度规定：监事可以根据工作需要，选择列席董事会专门委员会会议和高级管理层会议，有权对相关决议事项提出质疑或建议；经理工作细则中应包括向监事会的报告制度；监事会提出的履职所需材料清单，公司应订立材料提供制度和程序，公司对监事履职所需相关材料提供不及时、不准确、不完整时，监事会可以就相关情况进行质询等。公司应该为监事会监督履行职责，提供了信息对称的制度保障。 推进公司制企业强化股东监督治理。《指引》虽然在适用条款中明确是“在中国境内证券交易所（不含港、澳、台地区）挂牌的上市公司”。但由于《指引》不仅具有严谨的法律依据，而且在系统整理提炼我国公司制实践经验的基础上，以推荐建议方式提供了内容丰富的监事会运作经验和优秀成果，尤其是在“加强监事会组织独立性、提高监事会履职专业性、增强监事会监督有效性”方面的经验和方法，完全可以供各种类型的监事会结合自身情况学习和借鉴。可以预见，《指引》对我国公司制企业强化监事会治理功能、坚实公司治理基础，主动适应和引领经济发展新常态，真正成为独立的市场主体，一定会起到重要的引领和促进作用。
|
|
|
