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计提社保和工资的会计分录怎么做?

 壶浆箪食 2016-01-14


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1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。


2、会计分录


(1)计提工资时:

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资


(2)发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--个人所得税

贷:其他应付款--社保(个人)

贷:库存现金


(3)交纳社保时:

借:管理费用--社保(公司承担)

借:管理费用--公积金(公司)

借:其他应付款--社保(个人)

借:其他应付款--公积金(个人))

贷:银行存款

  

那要如何调整呢?

1、先冲销错误凭证。

2、然后,按正确分录编制凭证。


文章作者不详

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