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工资、社保和公积金会计分录

2013-01-21  泓泉茂竹苑
1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种费用——工资
            ——社保(公司负担)
——公积金(公司负担)
    贷:应付职工薪酬——工资
                    ——社保(公司负担)
——公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
   借:应付职工薪酬——工资
       贷:银行存款
           其他应付款——社保(个人负担)
                      ——公积金(个人负担)
           应交税费——应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
   借:应付职工薪酬——社保(公司负担)
                   ——公积金(公司负担)
        其他应付款——社保(个人负担)
                  ——公积金(个人负担)
        应交税费——应交个人所得税
        贷:银行存款
追问
啊,也就是说第一个分录里“应付职工薪酬——工资”里就包括了“代扣代缴个人应负担的社保、公积金和个人所得税”了,对吗?
为什么第三个分录里公司负担部分的社保和公积金用“应付职工薪酬”表示,而个人负担部分的社保和公积金用“其他应付款”来表示啊?
回答
也就是说第一个分录里“应付职工薪酬——工资”里就包括了“代扣代缴个人应负担的社保、公积金和个人所得税”了,对吗?-----是工资的应发数
为什么第三个分录里公司负担部分的社保和公积金用“应付职工薪酬”表示,而个人负担部分的社保和公积金用“其他应付款”来表示啊?----公司负担部分要进管理费用,而个人部分要向职工本人收回
追问
1、是工资的应发数——请问这个应发数包括打入个人银行账户的钱、个人负担的社保、公积金和个人所得税这四项吧?
2、公司负担部分要进管理费用,而个人部分要向职工本人收回——那是不是这里写“其他应付款”就不对了,应该写“其他应收款”呀?
回答
1、是工资的应发数——请问这个应发数包括打入个人银行账户的钱、个人负担的社保、公积金和个人所得税这四项吧?----是的
2、公司负担部分要进管理费用,而个人部分要向职工本人收回——那是不是这里写“其他应付款”就不对了,应该写“其他应收款”呀?---这个是与你支付社保、公积金及个税的分录相对应的:
借:应付职工薪酬——社保(公司负担)
——公积金(公司负担)
其他应付款——社保(个人负担)
——公积金(个人负担)
应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
个人看法:
计提本月工资
借:相关成本费用科目
贷:应付职工薪酬—工资
代扣社保、住房公积金、个税
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款—代扣社保(个人)
—代扣住房公积金(个人)
应交税费—应交个人所得税
支付本月工资
借:应付职工薪酬—工资(金额为以上本科目借贷差额)
贷:银行存款/库存现金
计提公司负担社保和住房公积金
借:相关成本费用科目
贷:应付职工薪酬—社保
—住房公积金
交纳本月全部社保和住房公积金及个税
借:应付职工薪酬—社保
—住房公积金
其他应付款—代扣社保
—代扣住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
追问
也就是说第一个分录里贷方的“应付职工薪酬——工资”里包括“应打入个人银行账户的工资、代扣代缴的个人负担的社保和公积金、还有个人所得税”是吗?
第三个分录中,借方“应付职工薪酬——工资”这里仅是说应打入个人银行账户的钱,其它的代扣代缴的社保、公积金和个税都已经减去了,是吗?
回答
你和我的理解是一样一样滴!
实务中会把前两笔分录合并一起,所以根据你们的工作需要再选择!
2|评论
2012-03-14 11:23热心网友
计提工资时:借:管理费用(销售费用)-工资 10万
代扣社保 贷: 应付职工薪酬-社保 (是个人付担的那部分) 1
代扣个税 贷: 应交税费-个人所得税 0.5
代扣个税 借: 应付职工薪酬-工资 0.5
贷: 应付职工薪酬-工资 9
计提社保时:借:管理费用(销售费用)-社保(只计提公司负担的那一部分)
贷:应付职工薪酬-社保
支付时:借:应付职工薪酬-工资/社保
贷:银行存款
新规:应付职工薪酬一项应与费用里的薪酬相一致。
0|评论
2012-03-14 11:23热心网友
计提工资时:借:各种费用--(工资包含社保个人部份)  贷:应付职工薪酬——工资
支付工资时:借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应付款——社保(个人部份) 银行存款
计提社保时:借:各种费用--(社保单位部份) 贷:应付职工薪酬——社保(单位部份)
支付社保时:借:其他应付款——社保(个人部份) 应付职工薪酬——社保(单位部份)
贷:银行存款
这个是我们公司的分录。最好看一下你们公司以前的分录。

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