会计初级 2022-01-26 16:30
1、计提工资2、发放工资3、计提社保4、支付社保5、计提住房公积金6、支付住房公积金7、缴纳个税1、员工迟到扣款的处理员工工资9000元,迟到扣款200元,实发8800元员工工资9000元,迟到扣款200元,用于集体聚餐2、计提工资与发放工资有差异的调整员工工资9000元,实际发放8800元,多计提200元3、多扣个税的处理员工工资12000元,个人负担社保公积金1800元,个税156元,实发10044元,申报个税扣除了专项附加扣除,实际缴纳了126元个税,应交个人所得税余额为30元。4、员工负担的社保由公司承担员工工资10000元,个人负担的社保1800元,约定员工负担的社保由公司承担,实际到手的工资为10000元。本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中∶累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。某职员2015年入职2019年每月应发工资均为30000元每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例,应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额︰1月份:(30000- 5000-4500-2000)x 3%=555元;2月份:(30000 x2-5000x2-4500x2-2000x 2)x 10%-2520 -555 =625元;3月份∶(30000 x3 - 5000x3 -4500x3 - 2000x 3)x 10%-2520 -555-625=1850元;如果计算本月应预扣预缴税额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
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