|
审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量是审计工作的应有之义、必然要求，基层审计机关要结合自身实际，不断加强审计质量建设。 一、健全审计质量管理制度 审计质量管理制度要做到全面覆盖，管用好用，不打折扣，达到“齐”“精”“严”。要完善审计执法责任制度、审计执法公示制度、审计执法督察制度、审计执法过错追究制度、审计质量风险防控制度、审计项目质量控制制度、审计计划管理制度、审计项目复核制度、审计项目审理制度、审计业务会议制度、审计项目质量检查制度、审计项目评优制度、审计统计上报管理制度、审计档案管理制度、审计成果运用制度、审计整改制度、审计结果公告制度、联网审计操作规程、计算机审计操作规程、预算执行审计操作规程、专项资金审计操作规程、经济责任审计操作规程、政府投资审计操作规程、审计调查操作规程、政策跟踪审计操作规程、审计执法实务手册、审计实施方案模板、审计报告模板等制度，形成较为完善的审计质量管理制度体系。 二、健全审计流程管理 审计流程管理要做到抓住节点、环环相扣、件件到位。要加强审计准备阶段流程管理，组成审计组、网上建计划、网上分解项目、制发审计通知书要依序进行，制发审计通知书要做到审计组起草、业务科长审核、法规科审理、分管领导签发、审计人员送达、审计组上传审计通知书到办公室、综合科、法规科、监察室留存；要加强审计实施阶段流程管理，审计进点要召开进点会，相关人员必须出席，相互介绍情况，签订双向承诺书，张贴审计公示；审计开始一周内，审计组要制订审计实施方案，经业务科长审核、法规科审理、分管领导审定后实施；审计实施方案调整要报批，重大审计情况要及时报告业务科长、分管领导、局长；现场审计结束后，审计组要起草审计报告征求意见稿，经审计组长复核、业务科长复核、法规科审理、分管领导审核后，送达被审计单位征求意见；要加强审计结束阶段流程管理，审计资料、审计报告代拟稿、审计决定代拟稿要经审计组长复核、业务科长复核、法规科审理、分管领导审核、业务会议审定，审计报告、审计决定送达被审计单位的同时，上传到办公室、综合科、法规科、监察室留存；要对审计要情专报、审计整改情况反馈、审计结果公告、审计案件线索移送、审计处理建议书移送、审计情况批示采用、审计统计上报、审计档案归集进行管理。 三、健全审计复核审理 要完善网上审理，审初，审计实施方案要由法制部门网上审理，按审理意见组织实施；审中，审计掌握的审计证据、审计底稿要由法制部门网上审理，按审理意见作出相应安排；审后，审计资料、审计结果性文书要由法制部门网上审理，按审理意见进行调整，严守各环节关口；落实国家审计准则要求，审计组长要对审计工作底稿和审计证据进行复核，对审计证据的适当性和充分性进行把关；业务部门负责人要对审计报告、审计决定、审计实施方案、审计证据、审计底稿、审计报告征求意见稿回复意见以及其他资料进行复核，把握审计资料、审计反映、审计处理质量关；法制部门对业务部门复核情况进行审理，出具审理意见，监控审计质量；分管领导对审计报告、审计决定进行审核，提出相关意见；形成层层把关的质量防控体系。 四、健全审计业务会议 要明确会议形式，重要审计项目召开大型业务会议，参加人员为局长、副局长、总审计师、其他局领导、业务科长、法规科长、审理人员、审计组长、项目主审、其他有关人员；其他审计项目要召开小型审计业务会议，参加人员为分管业务局领导、分管法规局领导、业务科长、法规科长及审理人员、审计组长、项目主审、其他有关人员。要明确会议内容，审计业务会议要对审计报告、审计决定书、审计移送处理书等代拟稿，以及其他一些重大审计事项进行集体审定，要对审计实施方案确定的审计目标是否实现；事实是否清楚；审计证据是否充分；适用法律、法规、规章是否正确；评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；审计程序是否符合规定；其他需要审定的事项等进行讨论，逐项给予审查，作出会议决定。要明确会议程序，对已经完成现场审计的审计项目，一般要在法规科审理后10日内召开审计业务会议；召开审计业务会议时，先由审计组长（或主审）汇报审计情况，参会人员逐项展开讨论，取得会议多数人同意后形成审计业务会议决定。要明确会议责任，审计业务会议记录及审计业务会议决定应全面、真实反映集体研究的意见，参会人员应在会议记录上签字认定；审计业务会议要对审计报告、审计决定涉及的主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分，适用法律法规和标准是否适当，评价、定性、处理处罚意见是否恰当，审计程序是否符合规定等进行审查把关；对审计实施中出现严重过错的，应追究相关人员责任；对业务会议决定出现严重问题的，要根据情况给予问责追责。要明确会议成果，审计业务会议应当做好会议记录，形成会议决定,由主持审计业务会的局领导审签；审计业务部门根据审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书、审计移送处理书等，报送相关领导签发。 五、健全审计质量检查 要加强审计质量自查和检查工作，业务部门要对本年度完成的审计项目质量进行全面检查，审计机关要对本年度完成的审计项目质量进行抽查，上级审计机关对下级审计机关上年度完成的审计项目质量进行抽查，抽查项目要涵盖预算执行审计、专项资金审计、经济责任审计、政府投资审计以及上级安排、本级自定、党委政府交办的项目，抽查比例不低于三分之一；要规范审计质量检查内容，要制订审计质量检查方案，制订审计质量评分细则，对审计实施方案、审计方法手段、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计决定、审计移送处理书、审计程序、审计文书档案、审计职权制度等内容实行量化评分；要强化审计质量检查成果运用，自查阶段要边查边改，吸取教训，举一反三；抽查情况要整理汇总，进行通报，树立正反典型，提出整改要求，迅速加以改正。 六、健全审计项目评优 要加大审计项目评优力度，组织全系统审计项目评优，推荐参加上级审计项目评优，力争取得优异成绩；要加大优秀审计项目培优力度，各级审计机关及各业务部门要结合年度审计项目计划，分析所实施的审计项目特点，选择具备相对优势的项目重点培优，市级审计机关重点培优项目3个以上，县级审计机关重点培优项目2个以上，业务部门重点培优项目1个，各地各级重点培优项目要上报备案；要围绕培优项目的流程合规性、发现问题深广性、档案完整性、计算机审计系统性、案件线索深挖性、整改全面性、成果运用充分性，采取有效措施，着力提升质量水平；要重视审计项目评优成果运用，对获评的优秀项目，要通报表彰，考核加分，组织展示，典型推广，营造争创优秀审计项目的氛围。（张旺宝 庄英） |
|
|
