会计信息质量检查问题归类

会计信息质量检查问题归类

 

 

一、

报账员未取得会计从业资格证

 

1

、

 

事实：

详细表述

 

2

、

 

违反法规：

·中华人民共和国会计法?第三十八条

“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”的规

定。

 

3

、处理决定及建议：

报账员未取得会计从业资格证的

问题。按照·中华人民共和国会计法?第四十二条

 

“

（十）

任用会计人员不符合本法规定的，由县级以上人民政府财政

部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下

的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处

二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应

当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分”的规定，

现责令你单位加强对财务人员的从业资格审核，督促未取得

会计从业资格证书的报账员参加相关考试，取得证书；限期

不改的，撤销其报账员职务。

   

 

 

 

二、

财务监管及内部控制制度不健全

 

1

、

 

事实：

详细表述，如：

 

1

.1

、

文昌市民政局救灾物资源于采购、

划拨、

捐赠

3

个方面，

入库、领用（出库）

、发放没有相关原始凭证，未形成财务

核算资料。

例如：

2010

年

12

月发生

1

笔支出

244,400.00

元，

系采购棉衣款，

只有采购合同、

发票，

没有入库单、

出库单、

发放原始凭证。

 

1.2

、文昌市民政局

2010

年接收洪灾捐赠款

43,343,667.88

元

，

接

收

救

灾

物

资

未

见

财

务

核

算

资

料

；

发

放

救

灾

资

金

37,718,581.19

元，退回救灾资金

19,312,430.00  

元，结余救灾资金

24,937,516.69

元。对该笔捐赠资金的使

用应该形成统一的标准，对结余救灾资金应按该统一标准尽

快发放到灾民手中，并进行专项审计。

 

     

 2

、

 

违反法规：

  

根据·中华人民共和国会计法?第

十条

 

下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核

算：

（二）财物的收发、增减和使用；

 

第十七条

 

各单位应

当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，

保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿

记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记

录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。

·会计

基础工作规范?第七十四条规定：各单位根据·中华人民共

和国会计法?和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理

制度；第七十七条规定：会计机构、会计人员应当对实物、

款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度；第八十

一条规定：会计机构、会计人员应当对单位制定的预算、财

务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。

 

3

、处理决定及建议：

按照·中华人民共和国会计法?

 

第

四十二条

 

违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上

人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以

上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接

责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家

工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行

政处分：

（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制

度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料

及有关情况的；

 

有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法

追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重

的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

 

有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法

律的规定办理。

”之规定处理