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5月11日，武汉警方在新闻发布会上披露，几名骗子盗用某个公司老总的微信，给会计发来汇款指令，对方信以为真，转出500万巨款……5月6日，有媒体报道称，新疆伊犁的90后女会计张某遭遇电话诈骗，致使公司损失636.9万元，被法院以“国有公司人员失职罪”判处有期徒刑三年。 近年来，通过QQ、微信等网络通讯工具以及凭借团伙电话作案，对企业财务人员实施诈骗的活动十分猖獗，致使很多企业遭受巨大损失，责任会计人员也不得不承担相应的赔偿，甚至受到刑事处罚。 据了解，QQ诈骗主要有两种方式：一种是直接盗取公司高层或财务总监的QQ号，登录后与会计对话行骗;一种是盗取会计的QQ号，删掉公司老板、财务主管，然后添加骗子的QQ号，并修改资料，冒充前者。在电话诈骗中，不法分子则常常分工协作，冒充银行、公检法机构人员，对企业财务人员实施恐吓、诱骗，套取企业资金。 在众多的案例中，企业单位无疑是最大的受害者。一方面，公司的资金一旦被不法分子转走，便很难追回，对企业正常经营造成巨大损害。另一方面，在大多数情况下，相关会计人员虽然存在过错，但公司财务运作往往也不够规范。法院出于保护劳动者权益的考虑，一般会根据案件情节和责任归属，裁定会计人员只赔偿8%～25%的损失。 我国财务诈骗案频发，原因是多方面的，其中最引人关注的是，它反映出很多企业尤其是中小企业的财务内控制度仍存在缺陷，亟须规范会计操作流程，加强财务人员业务培训。 比如说，在一些案例中，企业的会计、出纳、财务主管都由同一名员工担任，这明显违反了不相容财会职务需要分离的有关规定，增加了财务风险，为财务诈骗等事件的发生埋下了隐患。所以，企业不能为了省事或者节省经费，而只设置一名财务人员。即使公司确实很小，也应该采取兼职的方式做一些行政、人事上的财会岗位分离。 在另外一些案例中，企业会计人员之所以轻信不法分子在QQ、微信上发来的转款指令，也是由于相关公司高层此前常以这种方式指示工作，这显然是不符合财务内控精神的。严格来讲，公司高层、财务主管应该先以电话形式告知会计人员转款事宜，再通过QQ或微信发送具体的银行账号等信息;而会计人员如果突然在QQ或微信上收到公司高层的转款指令，则应先打电话给对方确认转款事宜及内容，再进行银行转账操作。 很多案例还表明，一些财会人员的职业素养、社会经验、法律常识相对欠缺。比如，上述90后女会计张某在接到假冒司法机关的恐吓电话后，为避免自己受到“公司涉嫌经济犯罪”的牵连，私自动用出纳、财务主管的网银设备并违规操作，使得不法分子诈骗得逞。可以看出，当前很多诈骗团伙已将财务人员作为重点目标实施精准作案。因此，企业单位必须重视会计员工的业务培训，提高其诈骗风险防范能力。 ▎本文转自：财会信报。 |
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