【操作】增值税纳税申报表新增表格介绍

六月，《增值税纳税申报表》即将启用新版，为了方便大家快速完成纳税申报，小编整理了从政策到实务的增值税纳税申报相关知识，并且将于今明两天陆续推出。

在本篇中，小编主要给大家介绍增值税纳税申报表新增表格，大家看过来哦。

一、《增值税预缴税款》

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《增值税预缴税款》填写适用情形

本表为新增表。适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写：

（1）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

（3）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

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《增值税预缴税款》案例

某A 省建筑公司在B 省分别提供了建筑服务（适用一般计税方法），2016 年5 月，当月当月取得建筑服务收入1665 万元，支付分包款555 万元（取得了增值税专用发票），该项目公司该如何预缴税款？

该建筑公司应当在B 省就建筑服务计算并预缴税款：

项目当月收入1665万元扣除分包款支出555 万元后剩余1110万元，因此，应以1110万元为计算依据计算预缴税款。

应预缴税款=（1665-555）÷（1+11%）×2%= 20 万元。

跨县（市）提供建筑服务的纳税人不同项目需要分开填写该表。预缴时不同项目的扣除金额不能打通计算，可结转以后。

二、《营改增税负分析测算明细表》

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《营改增税负分析测算明细表》填写说明

本表为新增表。适用于试点纳税人的营改增税负分析。 

自2016 年6 月申报期起，由主管税务机关确定的，从事建筑、房地产、金融和生活服务等经营业务的增值税一般纳税人，应当在办理增值税纳税申报时，填报《营改增税负分析测算明细表》。