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股东知情权诉讼研究(上)

2016-06-02  gzdoujj


 
    在我国目前庞大的商事法律体系中,法律文本的疏漏是普遍存在的,其形成原因、认识过程与弥补手段都是复杂的。[1]有的从逻辑上分析似乎属于法律疏漏,但立法之后的社会发展证明不是疏漏;有的确属疏漏,立法机关当时未能发现,形成有缺陷的法律文本;有的在立法时已被发现,但立法政策上一时难以取舍,故意或者无奈留白。后两种法律疏漏造成司法裁判规则的供给不足,给司法裁决带来困难,由于立法修订的严重滞后,弥补的手段主要依靠审判机关体系内的努力,止于最高人民法院颁布司法解释、高级人民法院发布司法政策文本与个案审判法官的创造性适用法律这三条途径。问题是,存在疏漏的商事法律文本规定在获致司法实现的过程中,司法解释、司法政策文本与司法个案裁决各自扮演了什么角色?相互间存在怎样的互动关系?这需要借助于实证分析才能回答。自公司法 1994 年施行尤其修订《公司法》2006 年施行以来,股东知情权诉讼逐渐发展成为司法实践中一种非常活跃的公司诉讼类型,同时也是一直存在诸多争议点的公司诉讼类型。[2]争议既存在于理论界与审判实务界之间,也存在于审判实务界内部的不同法院之间。比如,理论界的一种观点认为,此类案件无标的额、案情简单易辨、当事人利益冲突不剧烈,因而当事人较易接受司法调解,调解率较高,多数案件能够一审结案。但实证分析并不支持这一推论,为此需要探讨纯粹理论推论与实证分析结论相左的根源,清晰争议的实质所在。究这些争议发生的直接原因,是公司法律文本的相关规定存在内容上的疏漏。本文通过对各地法院在 2006 - 2011 年间的 192 份股东知情权诉讼裁决样本的统计分析,分类检验与评估股东知情权诉讼的争议焦点,观察存在法律疏漏的法律文本规定最终获致司法实现的过程,探知我国商事法律、司法解释、司法政策文本与司法个案裁决在此过程中的互动关系,进而尝试为相关框架机制的完善提出建议。

    一、样本[3]的统计分析

    (一)数据来源与研究方法

    在繁杂的股东权利体系中,知情权作为一项基础性、工具性的权利,是股东据以了解公司经营情况与财务状况并进一步主张其他权利的利器。[4]股东知情权被侵害后可以寻求诉讼救济,其中最重要的是股东知情权诉讼[5]。本文关于股东知情权诉讼的实证数据有两部分,第一部分定位于 1993 年《公司法》施行后期的股东知情权诉讼的审判要点概述,数据来源于上海市第一中级人民法院“股东知情权案件研究课题组”对本院以及浦东区、闵行区人民法院三家法院在 2002 -2006 年审结并生效的 46 件股东查阅权纠纷案件。课题组对案件的审理难点及法官立场进行的分析,有助于人们了解此类诉讼在修订公司法 2006 年年初施行之前的运作实态,并作为与 2006 年之后情况的可资比较的对象。第二部分定位于 2006 -2011 年间的股东知情权诉讼裁决文本,来源有四,一是北大法宝数据库,这是大陆地区目前运用最广泛的法律数据库;二是北大法意商法判例数据库,这是一个专门为商事法律审判、诉讼代理、教学研究人员开发的专业软件,搜集 21687 个商法判例,其中的股东知情权纠纷裁决计 249 个(时间跨度2002 - 2010年),其中 2006 年之后的有 212 个;三是利用“股东知情权纠纷”等关键词搜索互联网,得相关裁决计 354 个[6];四是最高人民法院主管的三份刊物《人民法院报》、《人民司法》、《法律适用》刊载的审案法官撰写的具有完整案情与裁决的真实案例 11 个。[7]以上裁决样本,剔除个别裁决内容残缺、资料不详以及重复者,共得有效样本 577 件,[8]时间跨度 6 年(2006 年初至 2011 年底)。随机抽样是统计学上最科学的样本选取方法,但由于对以上样本进行严格的随机抽样几乎无法进行,故退而求其次,在所搜集的案例进行抽样时增加随机性,只要样本量足够,亦能取得比较合理的统计结果。本文从 577 件裁决中抽取出 192 个样本,[9]由此展开的实证研究方法就是对 192 个样本进行描述统计和典型案例个案分析,描述统计的方法主要是为了获得对样本裁决的总体情况的直观认识,个案分析的方法则是围绕一些共性问题展开分析不同裁决书的裁判逻辑与立场,以期发现隐藏在其中的裁判规律性。当然,样本所反映的裁判规律并非统计学所能够完全反映的,我们仍会结合理论分析对样本的相关数据与规律表述进行阐释。

    (二)样本的描述统计

    1.原告股东的基本情况分析

    (1)原告股东的身份属性

    图1 是对原告股东身份的统计结果,192 个样本中自然人股东占82%,法人股东占18%。对此的一个理论解释是,自然人是一个单独的个体而法人则是一个完整的组织体,在行权、维权方面的力量强弱有别,法人股东的经济实力较强且拥有专业的财务技能,可以委派董事参与公司经营以保障运营过程中的知情权,也可以指派专业人员主张知情权。但即便如此,也有不少法人股东(占样本的 18%)通过诉讼之路维护知情权,反映出股东知情权被侵害的普遍性。

   

    (2)原告股东的持股比例分布

    图 2 汇总了原告股东的持股比例。依法律文本的规定与实务经验,股东持股 10% 可行使股东会召集权、解散公司请求权等重要权利,持股 30%以上即对公司具有重大影响,持股 50% 以上可控制公司,故本文以 10%、30%、50%三个具有重要意义的股权比例节点进行统计。图 2 表明,样本中持股比例在10% 以下的股东占 41.67% ,11% - 30% 的占 22.22% ,31% - 50% 的占 31.94% ,三者合计占 95.83% 。此外,对原告股东的持股比例分布的描述统计显示,原告股东的平均持股比例为 23.39%,中位数为20% ,众数[10]为 40%。这些数据均表明通过诉讼途径实现知情权的绝大多数为中小股东,与股东知情权制度主要用于保护中小股东的理论判断[11]相一致,也支持了实务界的经验判断[12]。但需留意者,原告股东持股超过 50%的也占了 4.17%,表明控股股东的知情权也有受到侵犯的可能,这多数发生在所有权与经营权“两权分离”的公司之中。这表明知情权制度作为一项基础性制度安排,对于维护包括控股股东在内的所有股东的利益都有积极意义。

   

    (3)原告股东兼任管理职务情况

    图 3 展示了原告股东是否兼任公司管理职务的情况,显示出原告股东兼任监事的情况最常见,其次任法定代表人,再次兼任董事、副总经理,其他还有兼任总经理、副董事长、办公室主任等多种职务。原告股东兼任的管理职务类型可以从侧面反映出各个组织机构在公司治理实践中的真实地位。在股东会、董事会与监事会这三个机构中,既有的实证研究表明监事会未发挥法律赋予的职责,被戏称为“橡皮图章”,导致“有效的制度安排难以有效发挥作用”,[13]有学者甚至提出废除监事会的建议。[14]兼任监事的中小股东频频作为查阅权之诉的原告,证明了监事无用论,因为其甚至无法维护自身的基本权益。样本统计还显示,股东兼任法定代表人、总经理、副总经理等实权管理职务时,请求查阅会计账簿的请求难以得到法院的支持,最重要的裁决理由是同业竞争,而会计账簿显然记载着诸多的公司商业秘密。[15]

   

    2.被告公司的基本情况分析

    (1)公司类型

    图 4 是对被告公司的类型描述。在 192 个样本中有限公司高达 187 个,占97.4%,另有2 家股份公司与 3 家股份合作制企业。这一情况的发生可能主要是立法上的原因,一是现行公司法规定的不同类型公司的股东知情权的层级结构不同,有限公司股东更多依赖于主动向公司个别行权包括起诉行为来获得公司信息,股份有限公司股东则较多地被动接受公司主动的信息披露制度而获得知情权;[16]二是现行公司法关于查阅权诉讼救济的安排也有差异,第 34 条规定的股东查阅会计账簿权仅适用于有限公司,不适用于其他类型的企业,法律文本的这一规定使得有限公司的股东通过诉讼方式实现查阅权更容易得到支持,股份有限公司与股份合作制企业的股东的同样请求则会被法院驳回,原因是于法无据。[17]

   

    (2)公司规模大小图 5 展示了被告公司的注册资本状况。注册资本在 1 -100 万的公司占 45.61%,在 101 -300 万的占 10.53%,在 301 -500 万的占 8.77%,注册资本在 500 万元以下的总计近 2/3,这表明被告公司多数是小微、中小企业。一个合理的解释是这类企业的控股股东往往兼任公司高管职务,家族色彩浓厚,封闭性强,治理不规范,更容易发生欺压中小股东的现象。[18]

   

    3.审理与裁决的基本情况分析

    (1)法院审级

    图 6 显示,裁决(包括一审、二审)多由中级法院作出,共有 104 个案件,占样本的 54%;这说明多数的股东查阅权纠纷会被上诉到二审,由此推论出当事人之间的利益冲突较为激烈,因为此类纠纷属于无标的额的案件,一审在基层法院进行,如当事人之间利益冲突不激烈,完全可以一审终裁或者调解结案。

   

    图 7 显示,一审作出的裁决有 97 件,其中组成合议庭、适用普通程序的有 72 件,占 37.5%;由法官独任审判、适用普通程序的有 15 件,占 7.8%;由法官独任审判、适用简易程序的有 10 件,占 5.2%。从诉讼法的角度观察,是否组成合议庭以及适用普通程序还是简易程序,与当事人之间的纠纷复杂与否、利益冲突是否剧烈、诉讼标的大小息息相关。样本中的另外 95 件裁决由二审作出,占 49.5%。多数案件经二审审结、一审审结的普遍组成合议庭、适用普通程序,这表明股东查阅权纠纷是基层、中级法院商事审判中的重点和难点。

   

    (2)裁判类型裁决的类型可以在一定程度上体现出当事人之间的利益状态以及法院的审理态度。股东查阅权纠纷的裁决书,一般都会限定被告公司在判决生效后一定期间内向股东提供公司资料供其查阅、复制;某些裁决生效后被告公司不予配合的,原告得向法院申请强制执行,法院指派法官协助股东到公司查阅、复制相关资料。质言之,裁决的付诸执行将不可避免地导致公司财务不规范乃至违法的状况暴露在司法公权力之下。由此一来,理论推理告诉我们,被告公司此时应该比较倾向于调解、和解后获得撤诉的处理方式,[19]再加上各级法院普遍坚持“调解优先,调判结合”原则、力推大调解的司法环境,[20]因此正常情况下股东知情权诉讼的结案方式应该以调解为主流。但样本的统计分析得出的结论与理论推演截然不同。图 8 显示了审结并生效的裁判类型,以“判决”方式结案的达 168 件,占样本的 87.5%;以“裁定”方式结案的仅有 5 件,占 2.6%,这主要是指二审法院驳回上诉、维持原判的情况;以“调解”方式结案的有 10 件,占 5.2%;以“和解撤诉”方式结案的有 9 件,占 4.9%。

   

    (3)查阅的对象范围

    图 9 展示了原告股东要求查阅的公司文件类型。按照原告股东的诉求与现行公司法的规定,在此可以将公司文件分为四个层次。第一层次指第 34 条第 1 款规定的有限公司的章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告等基本文件;第二层次指第 34 条第 2 款规定的会计账簿;第三层次指原始会计凭证;第四层次指其他公司文件,主要包括财务账册、对账单、合同书、资金进出凭证等。现行立法的规定是,第一、二层次有明文规定,但第三、四层次没有明文规定,审判中常生争议。图 9 显示原告股东主张查阅第一层次的最常见,占 48.34%,主张第二层次的次之,占 39.74%,主张查阅第三层次的占 9.27%;另有 2.65%属于第四层次。样本还显示,没有原告仅诉请查阅、复制第一层次文件,都是要求或者同时要求查阅会计账簿,甚至记账凭证、原始凭证、交易合同等其他文件,裁判的困境也由此而生。

   

    图10 显示原告股东主张查阅法无明文规定的文件时法院的立场倾向。法院以58.62%的频率支持查阅原始凭证,以 27.59%的频率否定查阅原始凭证,在涉及客户名单、对账单、交易合同时法院的态度最消极,这些文件多涉及公司的核心商业秘密,法院必须深重考虑对商业秘密的保护。从地域看,准许查阅原始凭证的判决多由北京、上海等东部地区法院作出,这些地区的高级法院发布的“审判指导意见”明文支持股东查阅原始凭证、记账凭证等公司法未规定的文件,[21]下属法院的支持裁决也就有了“法律依据”。反之,没有类似审判指导意见的其他地区的法院多消极对待查阅原始凭证的请求,对客户名单、对账单、合同等其他文件几乎都持否定态度。

   

    (三)小结

    公司法理论与公司立法关于股东知情权诉讼有诸多逻辑推断与制度预设:主要发生在中小型、封闭的公司之中;原告主要为中小股东、自然人股东、无管理职务的股东;查阅对象的焦点是公司会计账簿,争议点在于会计账簿的范围或者其含义;诉争双方的利益冲突不激烈、当事人倾向于和解结案;制度功能是解决源于信息不对称的代理问题,保护中小股东的利益,等等。[22]上述关于裁决样本的统计分析结果,支持了以上的多数预断,但也证伪了部分预断,比如当事人应该倾向于和解结案的推论与实证研究结果恰好相反。

    二、2006 年前后股东知情权诉讼的审理焦点问题之比较

    (一)2006 年之前的审理焦点问题

    上海市第一中级人民法院“股东知情权案件研究课题组”对选自上海市一中院、浦东法院和闵行法院三个法院在这段期间审结并生效的 46 件有限公司股东查阅权纠纷案件进行了研究。[23]有限公司作为封闭性公司,小股东的利益更可能被大股东或者其他控制人侵害,故股东查阅权纠纷多发生在有限公司。课题组的调研结果显示,股东知情权诉讼的审理难点主要在四个方面:一是原告的主体资格,即丧失股东身份后是否还能提起知情权之诉,这类案件有5 件,占46 个案件的10.9%;二是股东知情权的边界,主要集中在能否查阅会计账簿以及会计账簿是否包括会计凭证的问题上,[24]其中涉及查阅会计账簿的有 28 件,占 60.9%,同时要求查阅会计账簿和原始凭证的有 21 件,占 45.6%;三是股东知情权行使的目的,即如何认定正当目的,查阅会计账簿及原始凭证的案件均涉及正当目的的认定;四是举证责任分配,即如何根据查阅对象的不同来分配举证责任。课题组对上述问题所持观点是:对于第一个问题,原告股东不应仅限于现任股东;对于第二个问题,原则上不应包括会计凭证,除非公司章程特别约定;对于第三个问题,应以一个明智商人的正常理性为标准,考虑是否会给公司或关联公司带来并非微不足道的损害;对于第四个问题,应区分股东要求查阅的不同公司文件来进行举证责任的分配。

    学界关于股东知情权诉讼在审判实践中遭遇的司法困境的先期研究,初步归纳出诉讼运行过程中涉及的主要问题点:[25]其一,原告的身份属性问题,涉及的问题点:起诉时是否必须享有股权?已转让股权者可否主张知情权?新股东对加入公司前的信息是否享有知情权?隐名出资人可否主张知情权?原告股东的持股比例、时间是否设限制?兼任公司管理职务对股东行使知情权有无影响?其二,被告的身份属性问题,涉及的问题点:被告公司主要是什么类型的公司?公司的股权结构对股东行权有无影响?公司规模大小与裁决结果是否呈现相关关系?其三,裁决的边界问题,查阅的资料范围止于何处?司法裁决在法律文本的列举规定之外能否有所扩张?“正当目的”的限制应作何种利益衡量?以上问题点及相应的裁判立场,一直以来存在诸多争议。

    (二)2006 年之后的审理焦点问题

    对 192 个样本的归类统计表明,修订公司法 2006 年初施行之后的 6 年间,股东知情权诉讼的审理难点与之前的基本相同,集中在原告的主体资格、查阅范围、正当目的认定及举证责任分配等问题上。在前文对样本进行整体描述统计的基础上,下文结合从 192 个样本中选取出的经典案例[26]的裁决,展开分析以上审理难点,一窥其间争议的实质。

    1.关于原告的股东资格

    样本中共有 23.2%的案例涉及原告的股东资格认定。《公司法》第 34 条第 1 款、第 2 款及第 98 条均采用“股东有权…”、“股东可以…”的表述,依文义解释,股东知情权诉讼的原告当然是股东,但司法实务时常出现立法一般条款难以映射到的若干争议情形。

    (1)股权转让后的股东能否主张原持股期间的知情权?此问题在实务界、理论界都有争议。在吕志强与北京建强英博经贸有限公司股东查阅权纠纷上诉案[27]中,二审法院认为:股东知情权是公司股东依法享有的法定权利,基于股东资格和身份而享有,故……在股东知情权纠纷诉讼中,原告须具备相应的诉讼主体资格,即公司股东。本案中,吕志强在将其所持有的建强公司的股权全部转让后,已不再是该公司的股东,故其不具备作为本案原告的诉讼主体资格,不享有诉权。

    然而,可能由于对股权知情权与股东资格之间关系的分歧认识,即便同一个法院也可能对类似问题作出相左的判决。在王秋发等四人与北京五岳机械设备有限责任公司、王玉锁、崔晓平股东查阅权纠纷上诉案[28]中,这家法院又支持股东对转让之前的持股期间享有股东知情权:上诉人作为王建章的继承人,依据公司法的规定,且在五岳公司的公司章程中亦无限制性规定的情况下,上诉人可以继承股东资格,享有股东权利。故上诉人应依法享有从王建章死亡后至将其股份转让给受让人期间的股东知情权。

    对此问题学理上有三种观点:绝对有权说、绝对无权说与相对有权说。相对有权说的依据在于诚实信用原则创造的后契约义务,主张将股东知情权分解为层级递进的结构,股权转让并不当然消灭知情权的救济——第三层次的知情权,并认为如果一律否定将由于司法的导引功能而彻底毁坏司法所试图实现的争议,违背法院作为公正的代言人所秉持的维护弱者、匡扶正义的司法品格。[29]然而,从民法的思维出发,如公司隐瞒真实财务状况,使股东基于错误的判断以明显不公平的价格转让了股权,股东是否一定依赖知情权维护自身权益?对此不无疑问,因为股东尚可基于合理的证据以重大误解、显失公平等理由主张撤销股权转让合同。[30]

    (2)继受股东能否查阅进入公司前的公司文件?继受股东主张对加入公司前的信息知情权,在审判实践中时有发生。在广州市番禺莲花山造纸有限公司与广州雍也物业管理有限公司股东查阅权纠纷上诉案[31]中,二审法院认为:对于被上诉人是否有权查阅 2007 年 8 月入股之前的公司资料,因被上诉人已声明其查阅目的是为了解公司的经营状况和财务状况,这一目的本身并不存在任何不正当性,而公司经营是一个整体延续性的过程,因此被上诉人对其成为股东之前的公司运营状况和财务信息予以了解和掌握,完全属于其正当行使股东知情权的范围,故上诉人提出被上诉人只对其入股后的资料有权查阅,没有任何法律和事实依据,本院对此不予采纳。

    该法院在另一个案件[32]中就是否应对继受股东的知情权施加限制阐明了理由:只要股东的请求不违反诚实信用原则和公平合理原则,如要求查阅的财务帐册不是过于久远以致给公司管理造成不合理的负担,以及不存在所要求查阅的帐册与股东的现实决策和权利救济无关等情形,公司就有义务给予配合,以保障股东正当权利的实现。

    在上海申通驾驶员培训二部有限公司与刘某某股东查阅权纠纷上诉案[33]中,二审法院认为:法律并未禁止后续股东查阅、复制其加入公司前的公司财务会计报表。更何况,公司运营是个持续性过程,如果拒绝公司的后续股东行使对加入公司前的公司信息的知情权,将导致股东获得的相关信息残缺不全,从而减损股东知情权的制度价值。

    以上三份裁决显示出法院对于该问题的态度明确而一致。事实上,基于公司经营具有连续性的现实,为了保障股东获得完整的公司信息,股东应该有权查阅加入公司前的相关资料。当然,如上述第二份裁决的说理部分指出的,继受股东的请求应受到诚实信用和公平合理原则的限制,不应滥用股东权利而严重影响公司正常的管理。个案的司法审判活动本身本质上也是一种利益调整机制,在利益调整面临法无明文的窘境下,需要法官借助合法的自由裁量权,能够创造性将个案的利益调整在立法本意设定的范围、幅度内保持为法律专业性的司法活动,尤其注重利用技术手段使现有法律的抽象性规范内容清晰、利益处置得当、调整功能彰显。

    (3)实际出资人能否主张知情权?隐名投资的通常做法是,双方协议约定由实际出资人出资并享有投资收益但并不登记在册,而将名义股东登记在股东名册、工商登记之中。公司法作为规范公司的组织和行为的法,更关注公司的稳定性和形式要件的完备,而不过分探求当事人的内心真意,法律意义上的股东就是指名义股东,由其享有并行使知情权,与实际出资人无关。[34]但在在某些极特殊情况下,如企业改制过程中工会作为职工出资代表被登记为股东的,如严格按照实际出资人与名义股东的分野进行权属划分,将产生非常不公平的结果,法院也可能突破上述原则而准许实际出资人直接主张股东知情权。在徐州新彩卷烟印刷有限责任公司与王美华等七人股东查阅权纠纷上诉案[35]中,二审法院认为:由于受限于公司法关于有限公司股东人数最高 50 人的要求,徐州彩色印刷厂工会委员会以职工认购企业股份股金作为发起人之一。虽然王美华等 7 人及其他 400 余名实际出资人并未登记为股东,但王美华等 7 人作为实际出资人,已经履行了出资义务,在公司经营盈利之后,也多次取得了公司的分红,实际享有了出资人的权利。根据权利义务相一致及诚实信用的原则,应当确认王美华等 7 人的实际出资人的身份。虽然王美华等 7 人要成为法律意义上的公司股东,还需依法办理有关登记手续,但这并不影响王美华等 7 人在公司内部关系中向新彩公司主张权利。

    实际出资人出面直接向公司主张知情权的,妥适的处理方法应该区分实际出资人是否为公司所知悉并承认,如知悉并承认的,可以允许实际出资人现身行权。上例,由工会作为名义股东乃公司与职工股东之间的事先默契,工会怠于行权时如不支持职工的诉请,既不公平也违反诚信原则。如公司事先不知道登记在册的股东背后还有实际出资人的,则不支持实际出资人的诉请。[36]

    2.关于查阅代理人

    股东可否委托注册会计师等专业人士代为查阅公司会计账簿?关涉裁决执行的实效性。192 个样本中有 7 个案件涉及股东要求委托中介机构代为行使会计账簿查阅权或者对会计账簿进行审计,仅 1例得到支持,裁判理由是“法无明文”。此处不支持审计会计账簿的理由比较充分,正如有法官指出的,股东知情权是知情权,而审计权则属于财务监督权,股东委托审计必然对公司财务进行深度的稽核或查核,可能影响公司的正常经营或妨碍商业秘密的保护,故对此类要求原则上不宜支持。[37]但对于由他人代为查阅会计账簿的要求,也采原则上不予支持之立场,颇值商榷。在张咪琴与舟山市定海区泰隆土产日用杂品有限公司股东查阅权纠纷上诉案[38]中,一审、二审的不同判决理由正说明了这一点。针对张咪琴委托代理人代行会计账簿查阅权的请求,一审法院认为:股东查阅权是知情权,即股东对自己在公司的投资权益的一般性知悉的权利,由他人代为查阅可能影响公司的正常经营或妨碍商业秘密的保护。如为保护股东的知情权而对公司造成妨碍,不符合公平保护原则。所以在没有征得公司的同意下或张咪琴客观存在无法查阅的情况下,张以不懂会计业务为由要求明确可委托代理人进行查阅不应允许。二审法院则认为:由于文化水平、知识结构或者其他方面的限制,股东不可能都理解会计账簿等材料。因此,委托有关专业人士代为行使公司会计账簿查阅权,应属于合理范围内的权利行使。同时为解决由他人代为查阅有可能带来的公司商业秘密泄漏的问题,应对股东委托的“他人”予以限定,即“他人”只能是与公司无利害关系的、具有执业资格的注册会计师或者律师,通过注册会计师、律师的行业执业纪律责任来解决有关商业秘密的问题。因此,股东有权委托他人代行公司会计账簿查阅权,除非公司有证据证明股东委托他人代行知情权有不正当之目的。

    从现实的角度分析,要求委托他人代为查阅会计账簿的情况基本发生在自然人股东身上,若原告股东为法人的,几乎不会出现此问题,因为其可以通过委托专业代理人也即指派财务人员、外聘会计师查账,但缺乏会计知识的自然人股东可能面对公司的全套会计账簿束手无策,遑论理解其间复杂的勾稽关系。因此,为维护实质正义、实现自然人股东知情权的立法价值,有必要引入利益衡量机制对《公司法》的相关条款进行目的解释而非机械的文义解释,以“法无明文”而简单否定自然人股东委托查阅代理人的请求固然省事,但其间的逻辑与民法原理不符(因为凡法律不禁止的民事行为皆可适用代理),更重要的是,对比法人股东这更有违实质公平原则。当然,对于代理人的泄密风险,正如上例的二审法院指出的,可通过注册会计师、律师的行业执业纪律与责任机制获得有效解决。

    3.关于查阅的对象范围

    股东知情权的边界何在?《公司法》第 34 条将有限公司股东知情权的范围界定为公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告和会计账簿,模糊之处就在于“会计账簿”这一概念上,一是会计账簿与会计凭证的概念分界不清,二是法律并未明确查阅会计账簿是否包括会计凭证。[39]是否支持股东查阅原始凭证?各地法院的裁决颇不一致。

    在广州市番禺莲花山造纸有限公司与广州雍也物业管理有限公司股东查阅权纠纷上诉案[40]中,二审法院通过扩张解释“会计账簿”,支持了查阅原始会计凭证的请求,裁决书说:《公司法》并未直接说明股东是否有权查阅原始会计凭证,但按照基本的财务会计原理,会计账簿本身就包括记载公司实际经营活动的原始凭证和票据,且相较于财务会计报告,会计账簿中的原始财会凭证和票据才是最直接、充分地反映公司真实经营管理情况的信息资料,因此,在番禺公司章程并未作出特别规定的情况下,雍也公司要求对原始会计凭证进行查阅,具有充分的法律依据,亦应予以支持。

    在张咪琴与舟山市定海区泰隆土产日用杂品有限公司股东查阅权纠纷上诉案[41]中,二审法院从利益衡量的角度阐述了立法的目的,来支持查阅原始会计凭证的请求,裁决书说:股东要想真正的了解公司经营状况,必须享有查阅原始凭证的权利。否则,股东即使通过法院确认了其查阅公司会计账簿的权利,股东仅凭会计账簿也很难判断公司经营管理人员的经营管理活动是否正当,股东知情权事实上得不到实质性的保护。因此凡是能反映公司财务与经营情况的会计账簿及相应原始凭证都应属于股东知情权的范围,除非公司提供证据证明股东查阅原始凭证或者记账凭证等有可能损害公司利益。

    但在杨韶军与云南恒裕光电有限公司股东查阅权纠纷上诉案[42]中,二审法院认为:根据会计法规定,会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。而财务凭证(包括销售、采购合同和库存单)不在会计账簿的范围,法律没有赋予股东有查阅财务凭证的权利,原告要求查阅财务凭证的请求没有法律依据,不予支持。

    前文已经提到,样本中法院支持查阅原始凭证的占 58.62%,不支持的占 27.59%,这既暴露出司法审判的不统一,也表明多数情况下法院倾向于支持的立场,尤其在北京、上海、江苏等发布公司纠纷“审判指导意见”的东部地区,总体上均持支持,持不支持立场的裁决多出自中西部地区的法院。这在一定程度上反映出商事审判的地区性差异。考虑到我国目前多数公司的治理现状,做假账、隐瞒真实财务信息的情况比较普遍,如不允许股东查阅原始会计凭证,公司完全可能拿出一份虚假的会计账簿欺瞒中小股东,如此将根本损害股东知情权的制度价值。方燕群与淳安千岛湖嘉安电子工程有限公司股东查阅权纠纷一案[43],法官在裁判理由部分阐述道:“如何平衡公司与股东之间的利益,使原告的股东权利得以实现是解决本案的关键。……,允许股东查阅不易造假的会计账簿,才能使股东行使知情权具有意义,否则股东的投资利益就可能落空。在公司与小股东或控制股东与小股东利益发生冲突时,应当侧重保护小股东的利益。”这段话阐明了查阅权之立法目的,是对立法原意的妥当解释,显示出在法无明文的困境下法官秉持目的解释之方法,实现了扩张保护弱势群体的积极目标。

    4.关于“正当目的”的检验

    股东提起查阅权之诉的目的,可能不仅在于获得信息本身,还有利用信息采取进一步的法律行动,正当的如要求盈余分配、申请公司清算或者对管理层提起派生诉讼等,[44]不正当的如搞不正当竞争行为。法的一项基本任务就是平衡利益,如何预防、减少股东与公司之间的利益冲突,是股东知情权的制度设计必须解决的。[45]这在查阅会计账簿等核心资料的场合下尤为如此,故此公司法特别设定“正当目的”的检验标准,希望藉此有效平衡股东的知情利益与公司的正常经营秩序。从立法者的角度,不同情形下股东查阅的目的很不相同,立法难以具体界定每种情形下的目的正当与否的标准,需要凭借“正当目的”这一极具弹性的法律概念赋予法官自由裁量权。但从现实的裁判经验看,这一概念的极具抽象性引发了各种问题,不同法院由于对目的正当性的认识不一,裁决之间多有矛盾之处,影响法律适用的统一性和稳定性。[46]样本中有相当比例的案例涉及正当目的的判断,但鲜有裁决理由直接正面阐释正当目的的,相反,多采取替代性方法也即以证明责任是否完成来替代对股东是否具有正当目的的法律推理,[47]对样本中否定股东查阅会计账簿、原始凭证的裁决的数量统计分析表明,有 4.69% 的案例法院认定股东的查阅请求目的不正当而予以驳回,类型化分析这些案例的裁判理由后发现,认定目的不正当的着重考虑因素包括:

    其一,股东与公司具有特殊关系。这包括股东兼任公司管理职务、股东与公司之间有合作期间不为其他公司服务的特别约定、股东与其他同业公司的管理层有密切的私人关系等。192 个样本中涉及股东查阅会计账簿的有 130 件,占样本的 67.71%,其中法院否定股东诉求的有 29 件,占 22.31%。29 个案件中以股东具有不正当目的否定请求的有9 件,仅占130 个案件的6.92%。可见,通常情况下法院认为查阅会计账簿是股东作为投资者了解公司经营状况、财务状况、评估股价等的应有权利,即便股东仅仅提出笼统、宽泛的查阅目的,只要公司没有证据证明股东的目的不正当,法院选择回避正面分析股东的目的,而以公司未完成证明责任为由支持股东诉求。

    其二,竞业关系的影响。上海熊猫机械(集团)有限公司与北京熊猫恒盛机械设备有限公司股东查阅权纠纷上诉案[48],一审认为:公司法并无股东与公司之间竞业的禁止性规定,除非有契约上的特殊约定,股东从事竞业行为并无不当;但在股东已经竞业的前提下,任其查阅记载公司商业秘密的会计账簿、原始凭证并不当利用,无疑会损害公司。可见,公司举证股东正从事竞业的,法院最终允许股东查阅会计账簿与否,需要审慎的利益衡量。而关于股东与公司存在竞业关系的认定,法院通常也非常谨慎。董昆林与北京西线传媒科技有限公司股东知情权上诉案[49],两审法院通过详细比对两公司经营范围后认为,虽有业务重合但属于广义上业务范围的重合,不存在高度的关联关系和竞争关系,因此认定股东查阅会计账簿不会对公司权益造成损害。

    其三,查阅会计账簿的敏感性。会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成,用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。会计账簿是连接会计凭证和会计报表的桥梁,一方面它记载、汇总了原始凭证、会计凭证所记录的会计信息并进行初步的整理;另一方面,在经过试算平衡并结账之后生成会计报表,以向股东、债权人、税务机关等提供会计信息。因此,会计账簿在公司财务控制流程中举足轻重。既然会计账簿、原始凭证登载公司的诸多商业秘密,任由股东查阅,不仅会给公司日常经营带来极大不便,且可能造成商业秘密的泄露。在宁丁与北京远大会计师事务所有限公司股东查阅权纠纷一案[50]中,法院明确指出股东行权应有合理性即选择对股东和公司影响最小的方式,股东查询账簿的目的应当与该权利的救济程度相适应;至于是否允许查阅会计账簿、原始凭证,应当同时考虑股东知情利益的必要性、紧迫性以及公司日常营业过程的稳定性、连续性,裁决是平衡两方面利益后的取舍,在股东存在与公司竞业的特殊案情下尤应慎重。正如钱某某与上海某某设备有限公司股东查阅权一案[51]法院认为的那样,“原告作为被告公司的股东和监事,却自营与公司同类的业务,其相应的股东权利也应受到一定限制”,因为这种特殊利益结构下确实存在股东为个人私利、利用查阅会计账簿窃取公司商业秘密的风险。

    美国学者克拉克将股东查阅目的分为四类:为了评估其投资的价值,为了与其他股东交易,为了获得与投资无关的个人利益,为了促进公司的社会责任;在多数判例中前两类被判定为具有正当目的,而后两类则不然。[52]在上海联华新新超市有限责任公司与上海新吴淞商贸总公司股东查阅权纠纷上诉案[53]中,二审法院指出:“所谓‘正当目的’,系指与维护股东投资价值直接相关的合理目的,其所查阅资料的目的是了解公司经营状况以充分实现自身的投资利益。”[54]这与克拉克的第一种分类很相似,样本中支持股东查阅会计账簿的裁决也多持此观点。样本中被法官认定查阅目的正当的理由表述,主要有:“对贵公司近几年的资产、负责及盈利情况不清楚为目的”,“为了解公司的经营状况和财务状况”,“为了解公司经营情况和公司法人治理情况”,“为全面了解公司情况”,“了解公司的经营、财务状况,了解公司高级管理人员履行义务”,“为公司是否另行购置经营场地等相关问题提供建议和在表决中作出合理判断,并方便自己股权的处理”等。被法院认定为不正当目的的情况,主要是股东在公司任职的同时另设营业重合的公司进行竞业,此时股东极有可能通过查阅会计账簿、原始凭证来知悉公司客户名单等商业秘密,从而威胁公司利益。有学者提出,在判断股东查阅公司账簿是否具有正当目的时,应以一个明智商人的正常理性为准对是否存在非正当性目的进行判断,即考虑知情权的行使是否会给公司或者一个关联公司带来并非微不足道的损害。[55]这一建议是中肯的,也与样本显示的各地法院积累的既有审判经验相吻合。

    5.小结

    前引上海市第一中级人民法院“股东知情权案件研究课题组”的调研结果显示,在2002—2006 年之间,涉及股东知情权案件的审理难点主要在于四个方面:原告的股东主体资格;股东查阅权的边界;三是股东起诉目的正当性的认定;举证责任分配。上文通过对 2006—2011 年的 192 个样本的审理难点进行的分析表明,在修订公司法 2006 年实施之后,上述四个问题仍然是股东知情权案件审判中的难点,此外又增加查阅代理人、前置程序等新问题。前后对比表明,虽然 2005 年修订公司法在扩展查阅范围、引入“正当目的”这一程序来尽力控制股东查阅会计账簿给公司经营可能造成的不利影响等方面取得进展,但由于立法用语的过于简略、法律概念的过于抽象等原因,影响了法律文本的司法适用的实效,在股东利益与公司秩序之间的利益平衡方面犹嫌不足。
 
 

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