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我单位收到A单位开来的一张增值税专用发票，已经认证，认证当月发现，此增值税专用发票上写明（详见销货清单），但是此销货清单非税控系统中打出，由于票据不合规，现在本月我单位申请开红字发票可以吗？遇到这样的情况应当怎么处理？ 专家回复： 现在贵公司申请开具红字专用发票的处理是正确的。由于时间已超过开票当月，不符合发票作废条件，只能通过开具红字专用发票冲销原发票，然后再开具正确的蓝字发票，且销货清单应当通过防伪税控系统开具。
政策依据： 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 （国税发[2006]156号） 第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 |
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