注意要知道一个原则:用于一般计税项目的是要专用发票,用于简易计税方法的或特指不得抵扣的事项要不要都可以,如果分不清就要专用发票。 实际报销的基本技能掌握: (1) 人力成本支出 依据规定,自有人力成本支出是没有办法取得扣税凭证的,自然也是无法抵扣的,则此时我们来具体分析如下: 在理解人员成本的抵扣上,要考虑三个因素: 一是涉及选择简易计税方法的部分是不得抵扣,因此需要考虑是不是单独使用的人员,还是共用的,如果是共用的,那就需要按照收入额等方式进行确定,先全额抵扣着再作转出处理。如劳动保护费支出100万元,税额17万元,但是有一半是用于简易计税项目的,则当月8.5万元是不得抵扣的,要作转出处理,需要按财税[2016]36号文件规定的计算公式计算; 二是如果无法保障或不知道是不是限于抵扣,则先取得专用发票抵扣,再视情形作转出处理; 三是如劳务派遣公司涉及可以选择的开具专用发票的方式,但其面临税负的问题,因此通常情形之下,可能会选择差额开具专用发票的方式。 (2) 办公性支出 |
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