【营改增】增值税发票开票问题汇总

 2016营改增专题之297

1、营改增后需要取得增值税专用发票的费用类型

房租费、物业管理费、住宿费、装修费、工程款、银行开户费、银行工本费、银行手续费、账户管理费、车辆保险费、董事会费、取暖费、洗车费、人事代理费、停车费、外请人工费等

2、房租费用开票问题答疑：

（1）房东为个人，无法开票。方案：税局代开。
（2）房东为小规模纳税人，只能提供增值税普通发票。方案：税局代开。

（3）房东为小规模纳税人，但无房屋租赁经营范围，无法开具房租发票，税局代开也无法开具房租发票。方案：更改经营范围，增加房租租赁劳务项目，更改经营范围及劳务项目后，在税局代开增值税专用发票。

（4）房东为一般纳税人，但无房屋租赁经营范围，无法开具房租发票，税局不给一般纳税人代开发票。方案：更改经营范围，增加房租租赁劳务项目，更改经营范围及劳务项目后，开具增值税专用发票。

（5）房东无房产证，无法开票。方案：在街道办/房管局开具证明；向税局出示之前代开营业税发票做证明，代开发票

（6）转租房产，税务局要求租赁合同甲方必须为产权所有人，否则不予开票，或因资料不齐全开票困难，方案：一房东出面应对开票（一房东委托二房东出租房产，以二房东名义开票）；街道办或房管局代开发票

3、路桥费用答疑

（1）问：路桥费进项在申报表中怎么填写呢？
答：涉及两张表格，参照国家税务总局公告〔2016〕27号《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》。一、增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”；二、国家税务总局公告2016年第13号附件1中《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏填写金额份数。

（2）问：路桥费进项政策适用期间？
答：目前政策仅适用于2016年5月1日-7月31日，8月份以后政策还要等税总文件。

4、其他：

（1）物业管理费用需要取得增值税专用发票，常见问题：业主为小规模纳税人无法自行开具专票，方案：税局代开增值税专用发票

（2）其他营改增费用类型，需取得增值税专用发票报销

（3）单笔业务报销，500元以下不强制取得增值税专用发票

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