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未认证也可以入账，一般公司都是在应交税费下设置一个“未抵扣进项税”。 即，发票签收： 借：原材料100000 贷：应交税费－未抵扣进项税17000 贷：应付账款等117000 抵扣时冲回： 借：应交税费－进项税17000 借：应交税费－未抵扣进项税-17000 但有的公司是设置其他应收款－待抵扣进项税，解释为： 为什么设置其他应收款-待抵扣进项税金科目，一.如计入应交税金-待抵扣进项税额的话，会出现报表数与纳税数不符。如本月应交税金是10万元、如将未抵扣进项计入应交税金-待抵扣科目的话资产负债表应交税金项会出现负数。二.将未抵扣进项暂记入其他应收款-待抵扣进项的话（过渡）应交税金与资产负债表是一致的，次月认证进项时，借应交税金-进项税额 贷其他应交款-待抵扣税额，这样我认为比较好，供参考。 |
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