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企业所得税——概念
【真题·判断题】
个人独资企业和合伙企业均适用我国企业所得税法律制度（ ）。
【答案】×
【解析】个人独资企业、合伙企业征收个人所得税，适用《个人所得税法》。
企业所得税——税率
【真题·单选题】
某高新技术企业2010年应纳税所得额为1 000万元，其所得税应纳税额为（ ）万元。
A.150
B.200
C.250
D.330
【答案】A
【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
该企业为高新技术企业，适用15%的征收率，其2010年应纳税额为1 000×15%＝150（万元）
【真题·判断题】
对于符合条件的小型微利企业，应按基本税率征收企业所得税。（ ）
【答案】×
【解析】对于符合条件的小型微利企业，应减按20%的税率征收企业所得税。
【真题·单选题】
某企业2010年应纳税所得额为1 000万元，其所得税应纳税额为（ ）万元。
A.150
B.200
C.250
D.330
【答案】C
【解析】题目中只说是某企业，适用基本税率25%。其2010年应纳税额为1 000×25%＝250（万元）
企业所得税——应纳税所得额
【真题·多选题】
根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。
A.接受捐赠收入
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.国债利息收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益
企业所得税——应纳税所得额
【答案】CD
【解析】A选项：接受捐赠收入需要交纳企业所得税；B选项：依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入。
【模拟题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A.消费税
B.费用
C.成本
D.增值税
【答案】ABC
【解析】纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。
【模拟题·单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
【答案】A
【解析】BC属于征税收入，D属于免税收入。
某企业2013年度实现的利润总额为700万元，适用的所得税税率为25%，其中，通过红十字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为8万元。假定没有其他调整事项，请计算该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税。
【答案】
公益性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分准予扣除扣除限额=700×12%=84万元，实际发生额为100万元＞84万元，所以可扣除金额为84万元
应纳税所得额=700 +（100 -84）+8=724（万元）
应纳税额= 724×25% = 181（万元）
发生额都比限额高，所以扣除的金额为限额
【答案】
（1）应纳所得额= 520+ （9 -400×2%）+（60 -400×14%）+（20-400×2.5%）=535（万元）
（2）应纳税额=535×25% = 133.75（万元）
企业所得税——征收管理
【模拟题·判断题】
企业分月或分季预缴时，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（ ）。
【答案】×
【解析】企业分月或分季预缴时，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
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