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NRA账户转口贸易开证案 基本情况：开证行收到一笔开证申请，申请人提交了开证申请书、申请人和受益人的贸易合同。审核申请书和合同发现：申请人地址在香港（后确认在开证行开立NRA账户），受益人地址在德国，开证币种美元，运输区间从德国运到中国大陆。政策上是否允许开证行开立此类信用证？ 一、NRA账户对应法规政策 NRA账户根据币种不同分为：境外机构人民币结算账户（下称NRA RMB）和境外机构境内外汇账户（下称NRA 外币）。币种不同，管辖的主体也不同：境外机构人民币结算账户受人民银行和银监会管辖、境外机构境内外汇账户受外汇局管辖。管辖主体不同，依据的法规政策也不同。 （一）境外机构人民币结算账户（NRA RMB）对应政策 根据《人民银行关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》（银发[2012]183号）（下称183号），NRA RMB向境外划转以及NRA RMB之间划转可根据境外机构指令直接办理，另有规定的除外。（183号第四条（三）），但同时183号文同时要求境内银行应当根据有关人民币跨境业务管理相关规定对境外机构人民币银行结算账户资金收付的真实性和合法性进行严格审查（183号第四条（一）），也详细列明了NRA RMB收支范围（183号第四条（二））： （1）跨境货物贸易、服务贸易、收益及经常转移等经常项目人民币结算收入支出； （2）政策明确允许或经批准的资本项目人民币收入支出； （3）跨境贸易人民币融资款项/融资利息及融资款项的归还； （4）账户孳生的利息/银行费用支出； （5）从同名或其他境外机构境内人民币银行结算账户获得的收入支出； （6）中国人民银行规定的其他收入支出。 183号第四条（一）、（二）、（三）结合起来看，NRA RMB单向向境外同名账户划转以及同名NRA RMB之间划转可根据境外机构指令直接办理；NRA RMB其他资金收支需在列明的收支范围内，境内银行需对真实性和合法性进行严格审查。 （二）境外机构境内外汇账户（NRA 外币）对应法规政策 相较于183号文详细的规定，《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇综发[2009]29号）（下称29号）规定偏模糊。境内机构和境内个人与境外机构境内外汇账户之间的外汇收支，按照跨境交易进行管理。境内银行应当按照跨境交易外汇管理规定，审核境内机构和境内个人有效商业单据和凭证后办理（29号第五条）。境外机构境内外汇账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或者向境外支付，境内银行可以根据客户指令等直接办理，但国家外汇管理局另有规定除外（29号第六条），表面看来，NRA外币项下申请人无需提交商业单据和凭证，银行无需审核。但需要注意的是，通过境外机构境内外汇账户与境外、境内之间发生的资金收支，以及由此产生的账户余额变动，均应当按照有关规定办理国际收支统计申报（29号第七条）。综合来看，29号文第五、六条规定给银行办理业务留下了操作的空间，但第七条又规定办理国际收支统计申报，这要求银行必须了解收支的性质。因此，外管局虽然没有明确收支范围及银行的审核责任，但为了准确办理国际收支申报，银行仍应要求境外机构提交商业单据和凭证以便于银行准确进行国际收支统计申报。 综上，可明确，从政策来看，银行可以办理该笔涉及贸易支出的信用证开立业务。需进一步探讨的是，针对此类业务，银行应要求开证申请人提交哪些商业单据？ 二、转口贸易的识别和法规政策 转口贸易是指一国居民从非居民处购买货物，随后向另一非居民转售同一货物，而货物未进出该国关境（国家外汇管理局关于印发《涉外收支交易分类与代码（2014版）》的通知使用“离岸转手买卖”术语）。就本笔业务而言，申请人所在地为香港，货物从德国运到中国，未进入香港关境，该笔贸易对申请人来说属于转口贸易。转口贸易项下，应有申请人和受益人之间的进口合同和申请人转卖的转口合同。本案中货物进入中国，最终买方应为境内企业，如果没有其他中间商，转口合同的买方应为境内企业。此种情况下，申请人应补交转口合同以佐证货物进入中国境内。 外汇局对银行办理转口贸易发布了许多法规政策，这些法规政策适用主体是境内机构，不适用境外机构。政策允许NRA账户资金质押融资，加上转口贸易资金可以在境内外流动，NRA账户转口贸易非常便利资金境内外套利。银行办理NRA账户转口贸易开证业务时，应坚持“了解你的客户”、“了解你的业务”、“尽职审查”三原则，在此基础上谨慎思考是否把外汇局发布的适用于境内机构转口贸易法规政策的扩展至NRA账户转口贸易开证业务，譬如要求收支需在同一银行网点办理，或者进口合同和转口合同币种相同等等。 国结中心学习小组（大宗商品、转口贸易） |
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