【真题一】 A公司2006年发生以下业务: 1.从甲公司购入原材料800公斤,单价600元,增值税率17%,价税合计561600元,款项已付,原材料已验收入库。 2.以银行存款偿还长期借款90000元。 3.向B公司销售商品1000件,单价460元,增值税率17%,价税合计538200元,款项尚未收到。4.购入设备一台,价款120000元,增值税率17%,价税合计140400元,以银行存款支付。 5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。要求:请编制关会计分录 1借:原材料 480000 应交税费---应交增值税(进项税额)81600 贷:银行存款 651600 2借:长期借款90000 贷:银行存款90000 3借:应收账款---B公司538200 贷:主营业务收入 460000 应交税费---应交增值税(销项税额)78200 4借:固定资产 120000 应交税费---应交增值税(进项税额) 20400 贷:银行存款 140400 5借:主营业务成本320000 贷:库存商品 320000 【真题二】 根据“工资结算汇总表”列示,当月应付工资总额为680000元,扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元,上述工资总额中,根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000,企业行政管理人员工资为60000元。 (1)编制向银行提取现金的会计分录 (2)编制发放工资的会计分录 (3)编制代扣款项的会计分录 (4)编制将有关工资、费用结转至生产成本的会计分录 (5)编制将有关工资、费用结转至制造费用的会计分录 (1)借:库存现金 652000 贷:银行存款652000 (2)借:应付职工薪酬652000 贷:库存现金 652000 (3)借:应付职工薪酬28000 贷:其他应收款 2000 其他应付款 26000 (4)借:生产成本 560000 贷:应付职工薪酬 560000 (5)借:制造费用 50000 贷:应付职工薪酬 50000 【真题三】 甲公司2008年度的有关资料如下:年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。 假定不存在纳税调整因素。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。 要求: 1、计算甲公司本期所得税费用 2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录 3、编制甲公司提起盈余公积金的会计分录 4、编制甲公司宣告分配利润的会计分录 5、计算年末未分配利润。 1、计算甲公司本期所得税费用400*25%=100.(未分配利润是以前年度的,不用再交税了) 2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录 借:所得税费用 100 贷:应交税费-应交企业所得税 100 3、编制甲公司提起盈余公积金的会计分录(按本年净利润400-100=300) 借:利润分配-计提法定盈余公积金 30 -计提任意公积金 15 贷:盈余公积-法定盈余公积 30 -任意公积金 15 4、编制甲公司宣告分配利润的会计分录 借:利润分配-应付股利 40 贷:应付股利 40 5、计算年末未分配利润 150+300-45-40=365 【真题四】 某企业拟出售一座建筑物,有关业务如下: (1)该建筑物原值3000000元,已经计提折旧450000元。将该建筑物净值转入固定资产清理。 (2)以现金支付关清理费用20000元。 (3)出售价格为2800000元,已通过银行收回款项。 (4)计提应交营业税140000元。 (5)结转清理净损益。 要求:编制以上业务有关会计分录。 (1)、借:固定资产清理 2550000 累计折旧 450000 贷:固定资产 3000000 (2)、借:固定资产清理 20000 贷:库存现金 20000 (3)、借:银行存款 2800000 贷:固定资产清理 2800000 (4)、借:固定资产清理 140000 贷:应交税费——应交营业税 140000 (5)、借:固定资产清理 90000 贷:营业外收入 90000 【真题五】 某企业为一般纳税人,材料按实际成本核算,本月发生以下经济业务: (1)用银行汇票300万,购入材料一批216万,增值税36.72万,对方代垫运费1.8万,材料已入库,余款已退回银行账户。 (2)用商业承兑汇票购入材料196万,增值税33.32万,代垫保险费0.4万,材料已验收入库。 (3)收到投资者投入的材料,发票上的价款为1415万,增值税240.55万。材料已入库,假定价值公允,也不存在资本溢价。 (4)本月领用材料,生产车间领用560万,车间管理部门领用192万,行政管理部门领用163万,销售部门领用120万。 要求编制会计分录,金额单位用万元表示。 (1)编制用银行汇票购入材料的会计分录。 (2)编制收到银行汇票余款的会计分录。 (3)编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录。 (4)编制收到投资材料的会计分录。 (5)编制发出材料的会计分录。 (1)借:原材料 217.8 应交税费——应交增值税(进项税) 36.72 贷:其他货币资金 254.52 (2)借:银行存款 45.48 贷:其他货币资金 45.48 (3)借:原材料 196.4 应交税费——应交增值税(进项税) 33.32 贷:应付票据 229.72 (4)借:原材料 1415 应交税费——应交增值税(进项税) 240.55 贷:实收资本 1655.55 (5)借:生产成本 560 制造费用 192 管理费用 163 销售费用 120 贷:原材料 1035 |
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