增值税应用大全，一篇搞定大部分知识！

理论加实践在一起学习，会更配噢。

1. 定义：对增值额为计税依据的，流转税、价外税。英文简写VAT（Value Added Tax）。

2. 征税内容：销售货物，提供劳务，提供加工、修理修配劳务，进出口货物。

3. 纳税主体：个人、单位。

4. 收入分成：国家（中央财政）75%，地方25%；进口环节由海关代征，全部进入中央财政。

5. 征收范围：

1. 一般范围：销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务；

2. 特殊项目：货物期货（商品期货、贵金属期货等），销售金银，典当死当物品销售，委托人寄售物品，集邮商品销售（除生产、调拨的邮政部门）。

3. 特殊行为：视同销售——货物交由他人销售；代他人销售；货物从一地到另一地（同县市除外）；自产或委托加工的货物用于非应税项目，对其他单位投资，分配给股东或投资者，用于职工福利或个人消费，无偿赠送他人等。

6. 纳税对象类型：

1. 生产货物或提供劳务的；生产或提供劳务为主（占比>50%）兼营批发零售的。年应税销售额>50万，一般纳税人；≤50万，小规模纳税人。

2. 批发零售经营的。年应税销售额>80万，一般纳税人；≤80万，小规模纳税人。

3. 除以上以下，≤80万，一般纳税人。

7. 免征范围：

1. 农业生产者销售自产农产品；

2. 避孕药品和用具

3. 古旧图书

4. 直接用于科学研究、试验和教学的进口仪器、设备；

5. 外国政府、国际组织无偿捐赠的物资和设备；

6. 进口残疾人专用物品；

7. 销售自己使用过的物品

   其他款项规定，由国务院规定。

8. 税率：

   ●一般纳税人适用税率：17%、13%、11%、6%、0%等。

   适用17%：一般为此税率。

   适用13%：

1. 粮食、食用植物油；

2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3. 图书、报纸、杂志；

4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5. 农产品，电子出版物、音响制品、二甲醚；（新增）

适用11%：交通运输业服务

适用6%：现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

适用0%：出口货物等特殊业务。

●小规模纳税人，统一为3%。

●其他特殊规定，见《中华人民共和国增值税暂行条例》。

9. 增值税发票类型：

专用发票；一般三联，存根联、抵扣联、记账联。

（注：以上为通用的专用发票，还存在特殊行业的专用发票，如货物运输业增值税专用发票等。）

普通发票；一般两联，存根联、记账联。

（注：以上为通用的普通发票，还存在特殊行业的普通发票，如零售行业的企业衔头卷筒发票等。）

10.纳税申报

具体的纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限时相关系的，不能笼统一言以蔽之。

现行的纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度。

（1）以一个月或一个季度为纳税期的，期满之日起15日内申报纳税；（一个季度只适用于小规模纳税人）

（2）以1日、3日、5日、10日或15日纳税期的，期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。

纳税申报表所含的内容：

（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。

（5）《固定资产进项税额抵扣情况表》。

以上表样都可以在国家税务局纳税服务栏目里下载到，另外税务是门实践性很强的知识，而且各地征管机构对当地的不同情况，在不违背整体原则下，采取不同的要求，所以在进行一定要关注理论的同时，多去税局转转，了解具体的要求和操作流程。

【参考资料】

全国人大

《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》

《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》

国务院

《中华人民共和国增值税暂行条例》

《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》

财政部

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

国家税务总局

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》

《增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法》

《国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》

《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》

《 完 》