购入办公用品 1.抵扣税率:一般纳税人:17% 政策依据:增值税条例及细则 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 水费 1.抵扣税率:13% 政策依据:增值税条例及细则 2.抵扣税率:自来水企业选择简易征收:6% 政策依据:财税〔2009〕9号 电费 抵扣税率:17% 政策依据:增值税条例及细则 修理费 1.抵扣税率:17% 政策依据:增值税条例及细则 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 饮用桶装水 1.抵扣税率:17% 政策依据:增值税条例及细则 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 宣传用品 1.抵扣税率:17% 政策依据:增值税条例及细则 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 低值易耗品 1.抵扣税率:17% 政策依据:增值税条例及细则 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 差旅中的住宿费 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 差旅费(除住宿费) 不可抵扣 交际应酬费 不可抵扣 广告费 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 咨询费 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 邮政电信费 1.抵扣税率:11% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 广告费 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 咨询费 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 邮政电信费 1.抵扣税率:11% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 快递费 1.抵扣税率:同城快递:6% 政策依据:财税〔2013〕106号 2.抵扣税率:异地快递:11%和6% 政策依据:国税发〔2013〕106号 租赁费(有形动产) 1.抵扣税率:17% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 租赁费(不动产) 1.抵扣税率:出租人在2016年5月1日后取得:11% 出租人在2016年4月30日前取得:5% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:5% 政策依据:国家税务总局公告2016年第16号 培训费 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 会议费(不含餐费) 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 高速公路通行费 抵扣说明:2016年5月1日至7月31日为过渡期 抵扣税率:3% 政策依据:财税〔2016〕36号 一、二级公路,桥、闸通行费 抵扣说明:2016年5月1日至7月31日为过渡期 抵扣税率:5% 政策依据:财税〔2016〕47号 ETC充值 不可抵扣 福利费 不可抵扣 取得固定资产(动产) 抵扣税率:17 取得固定资产(不动产) 抵扣说明:注意分期抵扣规定 抵扣税率:根据购进服务及货物确定 政策依据:国家税务总局公告〔2016〕15号 财产保险费 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 物业服务费 1.抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3% 政策依据:国税发〔2006〕156号 保安服务费 抵扣说明:各省执行不一致,个人理解:如果安保公司派员,则属于安全保护服务;如劳务派遣公司派的保安,则同下一项(劳务派遣服务) 抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 劳务派遣服务 抵扣说明:条件:派遣公司选择一般计税方法,未选择差额征税。 抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 利息支出 不可抵扣 抵扣税率:6% 政策依据:财税〔2016〕36号 |
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