防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意

防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意

(2015-07-03 13:29:27)

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标签： 税控服务费 税控设备 全额抵扣 申报填写

分类： 会计税法类

防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意

 

防伪税控设备金税盘和报税盘，还有一年的服务费，加起来的金额是可以全额抵扣的。一定要在确认有销项税的那个月（6个月内），拿上发票原件去税局备案（原始发票，公章），备案之后不用在网上发票系统里认证，在报税的时候，备过案的金额就自动显示在附表四里了。不要填增值税申报表附表二。如果当月进项税大于销项税，没有税额，就不要备案。记住，当月备案当月抵扣，不然后期会很麻烦？？？？(现在已经不用在税务备案，直接在表中填写即可。)

一、购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：
借：管理费用，
贷：银行存款，
同时，
借：应交税费-应交增值税（减免税额）（计入三级科目减免税额，以前有说计入：应交税费-未交增值税，金额为当月申报减征额）
贷：营业外收入（计入营业外，减免额需交所得税）

二、增值税纳税申报表填写注意需要填写主表和附表四两个地方，很多会计人员都会忘记填写附表四，一

定不要忘记哦：
1、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的

通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额

抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额

填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额“。当本期减征额小于

或等于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时，按本期减征额实际填写；

当本期减征额大于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时，按本期第19栏

与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。……”

 
2、根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规

定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税

纳税人申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

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