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年底关账是财务人的一件大事儿，要提前做好准备和谋划，尽量避免把调整事项和事务性工作都堆到12月处理，在此老顾提醒各位，以下必做的几件事儿你一定要心里有谱儿。 一、盘点现金和核对银行存款 1、库存现金 现金账上不能出现负数； 坚持现金账面余额是否与库存现金相符； 库存现金是否超过限额规定。 2、银行存款 核对银行存款日记账与银行对账单是否相符； 检查银行账户是否有未达账项； 个别长期闲置不用账户，建议销户。 二、核实资产，盘点物资 1、存货盘点 各项存货实存数量与账面数量是否一致； 是否有积压、报废、损失物资； 是否有发出商品和在途物资。 2、清查固定资产 各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形； 是否有报废资产未清理； 损失资产报备资料是否完善。 特别提醒 ①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。 ②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。 三、往来账项的核对、确认、催收、清理 1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险； 2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等； 3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象； 4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理； 5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润； 6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。 四、投资类资产的确认 1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿； 2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益； 3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。 五、费用的报销和票据的取得 1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账； 2、按照配比原则，分配已支付的费用； 3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理； 4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。 六、检查账务处理是否正确并符合准则要求 按照准则要求，正确使用会计科目和合理账务处理可是咱财务人的基本功，千万别在此处掉链子。 七、会计档案的装订 会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号； 会计账簿是否齐全，结出相关科目余额和发生额，记账人员和会计主管及负责人签字，按规定贴花； 会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全，是否按规定打印装订。 本文是中华会计网校原创文章，转载请联系中华会计网校授权 考试动态|备考指导|学习资料|职业规划 |
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