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一、盘点现金和银行存款 现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。 银行存款 核对交易发生额是否与对账单相符，是否有未达款项。 二、盘点物资 存货 原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货，需要盘点核对存货是否与账面上的数量一致;是否有积压、损坏、报废的物资等。 固定资产 固定资产折旧需要记录好，账面与实际相比，是否有减值;固定资产报废的是否记录清理完成;房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致; 三、往来账项的核对、确认、催收、清理 1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核;做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险; 2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等; 3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象; 4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理; 5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润; 6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。 四、投资类资产确认 不是所有企业都会有这一类型资产，一般常见于大企业;确认企业持有的股票、交易性金融资产等价值，以计算一年的收益或损失;以及公司投资、融资的其他企业，都需要在年末时做一份完整的统计报告。 五、检查票据等原始凭证资料 检查当年取得的发票是否已全部及时当期入账，包括公司交易、生产说产生的票据，以及员工日常票据等;关注预(计)提、待摊费用余额是否合理; 六、检查当年的税费缴纳情况 2017年金税三期全面清查，对小规模企业可以利用大数据进行税务分析，找出哪些企业有风险。企业在年尾清查的时候，总体计算一下自己的税务情况，检查是否存在虚开状况，调整好账目;始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”，企业在年终的时候需要整理总结当年的纳税情况，财务也应对总体情况有一个了解。 七、检查发票的使用情况 跟税局打交道，万一要查起账来，就要对比每一笔交易是否对得上，所以年末整理发票也是大事。一是基于行政管理活动收付款项的收付款凭证。二是基于单位内部经营管理和财务管理的需要，划分单位内部和个人经济责任的收付款凭证。三是"专业发票"。 八、结账 对每一笔经济业务记录，以月度、年度为单位结账;现金、银行存款日记账和需要结计本年累计发生额的某些明细账户、总账账户等结出月度余额。(篇幅较长，在后续的文章里再做详解~) 九、会计档案的装订 处理企业财务最重要的一步。会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号;记账人员和会计主管及负责人签字，按规定贴花;会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全，是否按规定打印装订。 文章来源：会计网（ID：wwwkuaijicom），作者：小胡同学 |
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