2.1 现金结算

 

 

【现金结算的概念与特点】

　　(一)现金结算的概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。

　　在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。

　　1.我国的现金：人民币(包括纸币和铸币)

　　2.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。

　　3.法律依据：《现金管理暂行条例》

　　(二)现金结算的特点

　　现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

　　1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督;国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。

　　2.开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　3.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。

　　4.开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

 

 

　　(二)【现金结算的渠道及范围】

　　一、现金结算的渠道

　　现金结算的渠道有：

　　1.付款人直接将现金支付给收款人;

　　2.付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

　　二、现金结算的范围

　　开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　1.职工工资、津贴;

　　2.个人劳务报酬;

　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　5.向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　6.出差人员必须随身携带的差旅费;

　　7.结算起点以下的零星支出;

　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　【提示1】结算起点的调整由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

　　【提示2】上述结算起点定为1000元，除(5)、(6)两项外。开户单位支付给个人的款项中.超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。

　　【现金使用的限额】

　　一、现金使用的限额

　　1.限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需的现金数额确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

　　2.边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

　　二、现金收支的基本要求

　　1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

　　2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

　　3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。

　　5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。

 

 【现金管理的其他规定】

　　一、现金管理的其他规定

　　1.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

　　2.开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

　　3.一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。

　　二、建立健全现金核算与内部控制

　　钱账分管制度——钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱

　　出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务;另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。