|
2016-12-21
纳税服务网
 问1 我们是小规模纳税人，我们公司的开的发票内容有设备租赁、印刷品、广告费、舞台搭建、广告宣传、户外广告。这些内容里有需要交文化事业建设税的吗？ 是不是交了文化事业建设税就不用交增值税了？ 根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第一条的规定：“在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。”您提供了广告服务就需要缴纳文化事业建设费，发生增值税应税行为应当缴纳增值税。  答 问2 公司15年收到2000万财政资金用于项目建设，当时计入其他应付款科目，现在资金已基本用完，有的买了设备，有的费用化了，现在想在今年转成收入，请问如何做账务处理，涉及哪些税务问题？ 你这样处理不对，建议看一下准则中政府补助的内容。 答 问3 清洁保洁属于那类商品，我是清洁保洁的个体，税务规定每月为超过3万是免税的，为何开不出来发票？ 此属于营改增服务，具体分类可以查阅一下《商品和服务税收分类与编码（试行）》；免税服务可以开具普通发票，不能开具专用发票。 答  问4 2015年年底接手小企业，之前由代账公司记账的，我跟着11月的资产负债表，在12月底，做了未分配利润为零，金额不平，放在了其他应付款里面。后发现竟然有的月份有未分配利润，有的没有，不知道他们怎么做的。我16年年初发现后想调整未分配利润的年初数，但是没有科目调整，只能把正确的金额，从其他应付款调回了未分配利润，现在16年年底了，我的分录该怎么做？ 正确的做法是逐笔调整，错账更正，但如果太麻烦，简化处理的话，就把往来科目先搞正确（对账，询证等方式），差额通过未分配利润结平，注意涉及以前年度的，要通过以前年度损益调整科目，涉及补税的，要及时补税。 答 问5 收到的专项扶贫资金计入哪个科目？该项扶贫资金使用3年后政府要收回，而且每年给政府不少于1万元的收益。 可以计入长期应付款。  答
|
|
|
