【特别提醒】深圳海洋国税明确财务会计报表报送相关问题 《利润表》中“本期金额”为本年累计金额“上期金...

 

【特别提醒】深圳海洋国税明确财务会计报表报送相关问题 《利润表》中“本期金额”为本年累计金额“上期金额”为上年同期累计金额

TPSZSMART按：新年伊始，好多企业在咨询如何向国税系统报送财务会计报表，同时对利润表中的“本期金额”和“上期金额”如何填写存在疑问，深圳海洋石油局昨天微信公众号推送的该《关于财务会计报表报送相关指引》应该可以给大家参考执行！

 

关于财务会计报表报送相关指引

2017-01-11来源:深圳海洋国税

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于印发<纳税人财务会计报表报送管理办法>的通知》（国税发〔2005〕20号）以及《全国税收征管规范（1.2版）》等规定，所属期2016年10月1日起，纳税人财务会计报表报送期间按照季度和年度报送。现将有关问题指引如下:

一、报送范围

满足下列任意一个条件的纳税人暂不报送财务会计报表：

（一）实行定期定额征收增值税的纳税人；

（二）实行企业所得税核定征收的纳税人；

（三）跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构；

（四）汇总缴纳增值税的分支机构。

其他从事生产、经营的纳税人应按照相应会计规定范围报送财务会计报表季报和年报。

二、报送内容

市局已在电子税务局及电子申报系统客户端开发报送模块，目前可以实现的财务报表报送内容如下：

序号	企业类型	必报	财务会计报表名称
1	执行企业会计准则的一般企业	季报	《资产负债表（适用执行企业会计准则的一般企业）》
			《利润表（适用执行企业会计准则的一般企业）》
		年报	《资产负债表（适用执行企业会计准则的一般企业）》
			《利润表（适用执行企业会计准则的一般企业）》
			《现金流量表（适用执行企业会计准则的一般企业）》
			《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的一般企业）》
2	执行企业会计准则的商业银行	季报	《资产负债表（适用执行企业会计准则的商业银行）》
			《利润表（适用执行企业会计准则的商业银行）》
		年报	《资产负债表（适用执行企业会计准则的商业银行）》
			《利润表（适用执行企业会计准则的商业银行）》
			《现金流量表（适用执行企业会计准则的商业银行）》
			《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的商业银行）》
3	执行企业会计准则的保险公司	季报	《资产负债表（适用执行企业会计准则的保险公司）》
			《利润表（适用执行企业会计准则的保险公司）》
		年报	《资产负债表（适用执行企业会计准则的保险公司）》
			《利润表（适用执行企业会计准则的保险公司）》
			《现金流量表（适用执行企业会计准则的保险公司）》
			《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的保险公司）》
4	执行企业会计准则的证券公司	季报	《资产负债表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
			《利润表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
		年报	《资产负债表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
			《利润表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
			《现金流量表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
			《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
5	执行小企业会计准则的企业	季报	《资产负债表（适用执行小企业会计准则的企业）》
			《利润表_季报（适用执行小企业会计准则的企业）》
		年报	《资产负债表（适用执行小企业会计准则的企业）》
			《利润表_年报（适用执行小企业会计准则的企业）》
			《现金流量表_年报（适用执行小企业会计准则的企业）》
6	执行企业会计制度的企业	季报	《资产负债表（适用执行企业会计制度的企业）》
			《利润表（适用执行企业会计制度的企业）》
		年报	《资产负债表（适用执行企业会计制度的企业）》
			《利润表（适用执行企业会计制度的企业）》
			《现金流量表（适用执行企业会计制度的企业）》
			《所有者权益（或股东权益）增减变动表（适用执行企业会计制度的企业）》
7	执行个体工商户会计制度的单位	季报	《资产负债表（适用执行个体工商户会计制度的单位）》
			《应税所得表（适用执行个体工商户会计制度的单位）》
			《留存利润表（适用执行个体工商户会计制度的单位）》
		年报	《资产负债表（适用执行个体工商户会计制度的单位）》
			《应税所得表（适用执行个体工商户会计制度的单位）》
			《留存利润表（适用执行个体工商户会计制度的单位）》
8	执行事业单位会计制度的企业	季报	《资产负债表（适用执行事业单位会计制度的企业）》
			《收入支出表_季报（适用执行事业单位会计制度的单位）》
			《财政补助收入支出表（适用执行事业单位会计制度的单位）》
		年报	《资产负债表（适用执行事业单位会计制度的企业）》
			《收入支出表_年报（适用执行事业单位会计制度的单位）》
			《财政补助收入支出表（适用执行事业单位会计制度的单位）》

三、填报口径

执行企业会计准则的企业（含一般企业、商业银行、保险企业、证券企业），《利润表》中“本期金额”为本年累计金额，“上期金额”为上年同期累计金额。如纳税人2017年7月报送第二季度的利润表时，本期金额应填写2017年1-6月数据，上期金额应填写2016年1-6月数据。

四、其他

电子税务局（二期）已上线“执行企业会计准则（含一般企业、商业银行、保险企业、证券企业）”、“执行小企业会计准则”和“执行事业单位会计制度”的财务会计报表报送模块，预计于2017年3月上线执行企业会计制度和执行个体工商户会计制度的财务报表报送模块。对于执行以上会计制度以外的企业的财务报表报送可前往办税服务厅报送资料。