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一、报送对象 财务会计制度备案为“小企业会计准则”，报送适用执行小企业会计准则的企业系列报表。 二、填表顺序 适用执行小企业会计准则的纳税人，填表顺序为：K21资产负债表（适用执行小企业会计准则的企业）—K22利润表（适用执行小企业会计准则的企业）—K23现金流量表（适用执行小企业会计准则的企业）—K51原始报表及附注上传（适用执行小企业会计准则的企业）。 三、操作要点 （一）资产负债表  1.纳税人登录后，点【纳税申报】，选择所属期，显示该纳税人需要报送的报表。若企业未进行财务会计制度备案，在填报资产负债表时系统会出现如下提示，纳税人需要按照提示信息首先进行财务会计制度备案。  2.在资产负债表对应栏右边点【创建】，创建并进入该报表，录入企业的资产负债表数据。 3.录入报表时系统对表间的部分数据进行了逻辑关系校验，能有效的减少误录数据。如果资产负债表未录入任何数据，所有项目全部填写为零时，则会弹出提示框【请认真检查填报内容】，无法保存。  4.数据录入完成后，可以点【保存报表】，完成资产负债表的填写。保存成功后点【返回】，继续填列其他报表。  （二）利润表  在利润表对应栏右边点【创建】，创建并进入该报表，录入企业的利润表数据，数据录入完成后，点【保存报表】，完成利润表的填写。保存成功后点【返回】，继续填列其他报表。 （三）现金流量表  1．此报表只针对千户集团企业填报。 2．在现金流量表对应栏右边点【创建】，创建并进入该报表，录入企业的现金流量表数据，数据录入完成后，点【保存报表】，完成现金流量表的填写。保存成功后点【返回】，报表状态显示为【已填写】。  （四）原始报表及附注上传 1. 在原始报表及附注上传对应栏右边点【创建】， 进入附件上传界面。点击【附注上传】/【原表上传】，弹出上传界面，点击【上传附送资料】，选择需要报送的电子表格，上传成功后，点击【保存】，完成附件上传。 2.若不存在需要报送的附件，直接点击【保存】完成附件上传，无需上传空文件。 3.附送资料不超过5M，若存在需要删除的文件，点击文件右上角回收站删除。  4.保存成功后点【返回】，报表状态变为“已填写”。 在所有财务报表填写完成后，勾选【适用执行小企业会计准则的企业系列报表】前的复选框，点击页面下端的【正式提交申报】，检查数据。点击【确认】后，通过输入CA密码认证等公共流程，完成财务报表申报。  四、注意事项 1.财务报表必须先于其他税种申报前填报，财务报表之间没有强制的先后顺序。 2.如果显示所需填报的报表与实际不符，可以点击【重做初始化】更新报表，如仍不正确，请与税务机关联系。 3.填报中如有事离开，可以先【保存报表】，【保存报表】时系统会校验逻辑关系，不符合逻辑校验关系的不能保存；也可以先【暂存报表】，【暂存报表】时不校验逻辑关系，直接保存，下次进该报表会提取暂存数据，提取暂存数据后必须修改符合校验规则后才能保存。 4.该组报表必须全部填写完成才可勾选财务报表系列报表，提交申报。 |
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