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案例1 A企业2016年第四季度有利润，但是本年累计后仍为亏损（如下图所示），网上季度申报企业所得税，要交企业所得税吗？ 申报姐回答 网上报税系统中，企业所得税（月）季度预缴纳税申报表（A类）以累计数为计税依据。累计数为负数，企业所得税季报应零申报。 案例2 B企业2016年第一季度是负利润的，而第二季度是有利润的（如下图所示），请问所得税按第二季度的利润交，还是按一至二季度累计利润交的？ 申报姐回答 企业所得税是按年度汇缴，季度预缴计算，1-2季度累计利润总额为正数时，乘以税率计算缴纳企业所得税，为零或负数时，不用计算企业所得税。 总结 企业所得税预缴是按照累计的利润来缴纳的。也就是说，企业所得税预缴可以弥补本年度亏损。 神计报税申报姐 每天跟你唠一唠关于申报的小事情 |
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