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企业要控制税务成本，必须事前做好税收策划；事中控制业务流程中的涉税风险；事后控制账务处理和纳税申报的涉税风险。 一、企业控制税务成本的主要手段是： 税收规划、税务管理和税务自查。 1.税务规划 税务规划也称纳税筹划，是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。 2.税务管理 企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。 3.纳税自查 纳税自查是纳税人、扣缴义务人按照国家税法规定，对自己履行纳税义务、扣缴税款义务情况等进行自我审查的一种方法。 企业定期对已经签订的合同进行检查、对企业过去、现在的财务报表中各会计科目的检查，可以从中发现企业多缴或少缴税收的风险，并及时进行处理，可以规避税务稽查所产生的更大的纳税风险，可以降低企业的税收成本。 二、战略层面的税收成本控制 ㈠建立完善的税收管理体系 ㈡进行事前的税务规划 ㈢建立与税务机关的长效沟通机制 三、建立完善的税收管理体系 1.构建税务管理机构 企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限，以加强企业的税务管理。 确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2.税务管理的对象 (1)业务流程、经济合同和公司决策中的涉税事项 (2)纳税申报 (3)涉税凭证 3.税务管理的重点 税务管理中的两大关键点： ⑴税务管理要从决策入手 ⑵税务管理要从合同签定入手 四、进行事前的税务规划 企业设立时，一般要做好以下税务规划： ⒈企业组织形式的选择 ⒉企业注册地的选择 ⒊是否招聘残疾人员的选择 ⒋开业时间的选择 ⒌注册资本中的货币和非货币性资产比例的选择 ⒍企业规模（例如，小型微利）的选择 ⒎企业查账征收还是核定征收方式的选择 案例：公司组织形式的选择 五、建立与税务机关的长效沟通机制 企业应对纳税过程中发生的争议问题，必须与当地税务机关建立良好的沟通关系，因为，企业与当地税务机关建立良好的沟通机制可以帮助企业短时间办理备案和审批涉税事宜，低成本化解税企争议和规避地方涉税政策适用不确定性风险。 小编：王稻草人 |
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