从2012年12月开始,欧洲税务部门针对跨境电商出台了一系列的VAT政策一直没有落实,在2015年-2016年间,VAT的事情一直是沸沸扬扬,欧洲税局通过向电商平台施压要求平台配合,若平台不配合,则需要承担连带责任,所以电商卖家陆续收到来自平台的邮件,邮件阐述了若税务部门当局要求平台提供卖家的销售信息,平台是有义务配合的。
VAT事件时间轴
VAT事件的演变进程
VAT的介绍 英国VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,指在英国销售货物或者提供服务,或将货物从境外进口到英国境内,商家代税局(HMRC)向消费者收取的税金。 VAT增值适用于各平台(eBay、Amazon等)所有使用海外仓储的商家们,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司,也从未在英国当地开设公室或者聘用当地员工,但您的产品是从英国境内发货并完成交易的。目前使用直发物流服务的商家不受影响。
1)如何计算VAT 进口税金=关税+进口增值税 关税=货物申报价值*关税税率 进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)*增值税率 销售增值税=销售增值部分*增值税率
2)VAT增值税的税率(三种税率): 20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务) 5% 的低税率(如家庭用电或者汽油等) 0% 的税率(适用于极个别情况)
VAT注册 1)非英国注册公司或个人以及英国当地的个人或者公司都可以办理,一般中国卖家主要是以非英国注册公司或个人名义办理,如果是英国当地个人/公司需要提供个人信息以及NI号码 2)一般是4-6周可以注册完成,最快有3周左右拿到的。注册VAT可以赠送EORI,EORI是欧盟通用的清关登记号,用于清关使用。
英国VAT注册的方法
VAT申报 申报分为0申报和非0申报,注册VAT之后,无论是否产生流水都要进行申报,无流水则0申报,如果有进口VAT或者销售额则需非0申报
英国VAT申报的流程
税金计算
1)税率 英国增值税标准税率为20%,对于特殊货物以及服务,有优惠税率5%,以0税率.
2)销售税金计算 销售商品税金的计算一般是根据货物销售价格乘于税率。
举例:商家在eBay卖产品A1件, 从买家收取的总价格为120元。商家需要拆分两个金额,货物销售价格为100元,税金为20元。
如果商家从eBay 下载其销售数据,paypal收款的金额均包含了货款与税款,在准备销售记录以及销售发票时,需要将收取的总金额拆分为货物销售价以及税金。
如果当月收款10000元,则当月的销售价格为10000/(1+20%)=8333元,销售税金为8333*20%=1667元。也就是说,不是把总收款乘于税率计算,而是要将收款拆分之后再根据销售货价乘于税率
3)采购进口所包含的VAT 需要根据所取得的所有采购发票、进口税金,将其所列明的VAT 加总。发票必须是开给商家所对应的VAT号码的。
4)当期应付税款计算 当期应付税款=销售税金-采购进口税金。 举例:商家A 当期总销售总收款10000元(与银行记录一致),当期的销售税金为:10000/(1+20)*20%=1667
当期进口取得的税金发票列明VAT 200.
当期英国当地采购服务,取得当地发票,列明VAT300.
当期商家A应交税款为: 1667-200-300=1167
|