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问题1： 企业所得税汇算清缴的41张表是如何层次划分的？ 答复： 新的企业所得税纳税申报表体系分为四层结构 （1） 一层表包括2张，是企业的基础信息表和主表。基础信息表是企业的简单介绍，主表是企业所得税信息的汇总成果，这两张表是必须要填写； （2） 二层表包括15张，主要有收入明细表、成本费用明细表、纳税调整明细表、弥补亏损明细表以及所得减免优惠明细表等； （3） 三层表包括22张表，主要有视同销售纳税调整明细表、职工薪酬纳税调整明细表、捐赠支出纳税调整明细表等； （4） 四层表包括2张，有资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表。 问题2： 什么样的企业需要所得税汇算清缴？ 答复： （1） 实行查账征收的企业； （2）实行核定应税所得率的企业。 注意： 实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。 问题3： 汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗？ 答复： （1）正常情况：公历1月1日起至12月31日止。 （2）特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。 问题4： 对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？ 答复： （1） A000000企业基础信息表； （2）A101010一般企业收入明细表； （3）A102010一般企业成本支出明细表 （4）A104000期间费用明细表 （5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 也就是主表的第3、7、8、9行； （6）A105000纳税调整项目明细表 （7）A106000企业所得税弥补亏损明细表 （8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） （9）审核无误后确认申报就可以 点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！ 问题5： 在一般企业中即便不存在纳税调整事项但是必须“发生即填报”的申报表至少有哪四张？ 答复： （A105000～A105120）系列，有4张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送的“发生即填报”的申报表： （1）《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》 （2）《捐赠支出纳税调整明细表（A105070）》 （3）《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》 （4）《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》 注意： 以上只要会计上发生了相关支出，不管是否需要调整，均需要填报！ 来源郝老师说会计，作者郝守勇 |
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