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2016年新业务制度更新，将存款偏离度指标纳入《G01_IX存贷款月日均情况表》中填报，本文讲述这一指标出台的背景，存款偏离度的正确计算公式，以及笔者对公式的理解。2014年8月5日，国务院办公厅下发《关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》（国办发〔2014〕39号），提出10条指导意见，采取综合措施，着力缓解企业融资成本高问题，促进金融与实体经济良性互动。其中第六条意见为“完善商业银行考核评价指标体系”，该意见由银监会、财政部负责，内容为“引导商业银行纠正单纯追逐利润、攀比扩大资产规模的经营理念,优化内部考核机制,适当降低存款、资产规模等总量指标的权重。发挥好有关部门和银行股东的评价考核作用,完善对商业银行经营管理的评价体系,合理设定利润等目标。设立银行业金融机构存款偏离度指标,研究将其纳入银行业金融机构绩效评价体系扣分项,约束银行业金融机构存款‘冲时点’行为”。为贯彻落实上述要求， 2014年9月11日, 中国银监会办公厅、财政部办公厅、人民银行办公厅联合印发了《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》（银监办发〔2014〕236号）, 提出了6点要求，指导商业银行改进绩效考评制度，设立存款偏离度指标，约束存款“冲时点”行为，有效防范和控制风险，并对存款偏离度过高（分超3%和4%两种情形）及一年内出现2次突破3%的机构采取相应的监管措施。报表修订前，银监会是通过1104报表体系监测存款偏离度指标，主要是通过系统后台内部计算予以监测。该指标在季末时由于要计算“本月月日均存款”的可计入金额，需要用到前面多期报表数据，新设不满13个月的机构由于缺少前期数据系统公式无法计算空值。因此银监会在2016年报表新模板中增加了该项指标，各行应严格按照存款偏离度计算公式准确填报报表。236号文没有给存款偏离度定义，只是给出存款偏离度的计算公式，按照贷款偏离度的定义“贷款的账面分类和真实分类的偏差程度”，存款偏离度可以定义为月末最后一日各项存款和本月日均存款的偏差程度。月末存款偏离度=（月末最后一日各项存款-本月日均存款）/本月日均存款*100%。计算每季最后一月的月末存款偏离度时，“本月日均存款”的可计入金额不得超过上月日均存款*（1+最近4个季度最后一月日均存款增长率的均值）。月日均存款增长率＝（本月日均存款－上月日均存款）/上月日均存款*100%。236号文并未明确考核的对象是法人机构还是分支机构，从2016年《GF01_IX存贷款月日均情况表》模板看，尽管也有存款偏离度指标，但用灰色进行封闭处理，说明分支机构并不在存款偏离度监测考核范围。但是236号文对法人机构提出完善绩效考核评价体系的要求,毕竟存款偏离度过高，与考核的指挥棒密不可分，很多银行法人淡化了时点考核权重，加大了月日均存款考核权重，但并未从根源上约束存款“冲时点”行为，因为236文件是要求不得设立时点性存款规模考评指标，但口头或非正式文件的时点考核法仍客观存在。存款偏离度指标的计算数据来源为《GF01_IX 存贷款月日均情况表》中的[1.C各项存款]和[2.C月日均存款余额]本外币合计项数据，不能错误使用[5.C各项存款（按调整后存贷比口径计算）]和[6.C月日均存款余额（按调整后存贷比口径计算）]本外币合计项数据。在计算“非季末”存款偏离度时直接用当月报表即可算出；在计算“季末”存款偏离度时候，则需要对“本月日均存款”的“可计入金额”进行判断，如果当月日均存款超过了“可计入金额”，则不能使用“本月日均存款”。希望填报人员不要算错指标值，否则该张报表以错报论处。要说明的是，最近4个季度是不包括本季度的，月日均存款增长率的均值就是月日均存款增长率的平均值，不取绝对值。“可计入金额”用带数学符号的公式表示如下： 其中：T-1表示前1个月日均存款，T-3表示前3个月的月日均存款，T-N表示前N个月的月日均存款。 月末存款余额是固定的，1104中有很多校验关系，但月日均存款是银行根据每日存款余额计算的均值，监管人员如果不现场核实（当然现在有EAST系统可以非现场查验），很难确定其准确性。不排除有的机构会通过公式按照指标低于3%倒算月日均存款来虚报数据，这种出于规避监管的目的，以非实际数据报送监管机构的行为属于虚报和瞒报数据行为，该行为将违反统计法律、法规和相关统计制度。
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