人民币超额备付金率的计算方法与意义

人民币超额备付金率的计算方法与意义

——“1104报表”学习笔记零一四

刘诚燃

（微信公众号：chengran-1980）

人民币超额备付金率是指商业银行为适应资金营运的需要，用于保证存款支付和资金清算的货币资金占存款总额的比率。其数据来源于非现场监管信息系统中的《G01_V 人民币备付金率报表》。

一、指标计算方法

人民币超额备付金率=（在中国人民银行的超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款期末余额×100%。

即：1.7超额备付率=（1.1超额准备金存款+1.2现金）/1.6各项存款

但该表中还有“1.3存放同业人民币款项（农村合作金融机构、财务公司适用）”和“1.4借入中央银行紧急贷款（农村合作金融机构适用）”。这两项对指标值计算似乎没有影响，最近才了解到，人民银行在监测农村合作金融机构的备付率时有2种，一种就上面公式，另一种是加上1.3和1.4后（一般1.4没有）作为分子。

二、超额准备金存款

（一）基本概念

在中国人民银行的超额准备金存款是指银行存入中央银行的各种存款中高于法定准备金要求的部分。因为我们计算的是人民币备付率，所以这里只分析人民币超额准备金存款。

我们知道，人民币超额准备金存款等于存放在中央银行的各种存款减去人民币法定存款准备金。存放在中央银行的各种存款在G01资产负债项目统计表中就可以取到数，它等于1.3存放中央银行款项（人民币）余额。由于法定存款准备金是由人民银行核定，并非各项存款都要缴纳存款准备金，因此法定存款准备金完全由银行来填写，里面就有一定的可操作性。

在这之前，先了解下存款准备金的定义。可能大家不假思索都会说，存款准备金好理解啊，不就是按照人民银行规定的比例缴存的存款么。不能说错，但有点狭隘，必须缴存的存款是法定存款准备金，而存放在中央银行、超出存款准备金的部分，主要目的用于支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用资金是超额存款准备金。存款准备金的实际意义是银行为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款。

（二）法定准备金核算方法

银行每天的存款余额都会波动，而人民银行又不可能每日都去核算法定准备金应缴多少。现实中，人民银行营业（会计）部门是在旬后5日内（或月后8日内），对金融机构法人报送的上旬（月）末一般存款余额表进行审核，并以此来确定或控制本旬（月）金融机构准备金存款达到法定准备金率的最低限额。

这意味着什么了？G01资产负债项目表中的“存放央行款项”是记录月末的时点数，按照权责发生制，根据当日的一般存款余额很容易计算出应缴法定存款准备金。但人民银行是在旬后5日内（或月后8日内）来控制最少应该缴纳的法定准备金，银行完全可以在“宽限期”内补足“不足”部分。非特殊情况，人民银行不允许商业银行准备金有缺口的，当旬后5日内控制的是上一旬最低法定准备金，对上一旬来说，商业银行肯定缴纳了足够的准备金。当“收付实现制”和“权责发生制”两种会计方法来处理的时候，超额存款准备金的计算就存在以下2种方法：

方法一：超额准备金=月末存放央行款项余额－本月20日实际缴纳法定准备金余额

方法二：超额准备金=月末存放央行款项余额－月末应缴纳法定准备金余额

现在举个例子：假设法定存款准备金率20%，X银行某月20日一般性存款余额4000亿元，当月末存放央行人民币款项1000亿元，一般性存款余额5000亿元，两种方法计算出来的超额存款准备金分别为200亿元和0亿元。再假设当月末库存现金5亿元，各项存款6000亿元（各项存款大于等于一般存款），计算出来的人民币备付率分别为3.42%和0.08%。

有些银行可能感觉按第二种方法计算出来的备付率不好看，其实大可不必担心，人民币超额备付金率是没有监管标准的，只有传说中的经验值“2%”，有的监管部门可能将其纳入分层预警指标。即使是负值也很合理，因为即使月末的超额准备金为负，人民银行并不急于要求当日必须立马补足法定准备金，商业银行还可以在5日内调整头寸来满足支付需要。

（三）可计入同业存放的款项

农村合作金融机构为满足行社之间支付清算需要，往往需要在省联社存放一笔资金。这笔资金本来是用于资金清算，属于临时性同业存款，理论上说可以随时取回。如果从资金的流动性角度来说，可以算作超额备付金，该笔资金以存放同业的形式归入了G01_V表中的1.3存放同业人民币款项，但从上面的公式可以看出，该项数据的大小对人民币超额备付率指标没有任何影响，但人民银行将其作为监测指标，因此也不能乱填。

存放同业人民币款项算不算备付金，要从资金的实际用途出发，农村合作金融机构存放在省联社资金分两部分，一部分是约期存款，利率高于活期，有确定期限。剩余的资金用途可以当作用于支付清算，所以该数据应与G4B_I中“联行往来、外汇买卖及同城票据交换等零风险款项”之间存在软校验关系。

（四）通过1104报表直接计算备付率

要直接计算备付率需要先计算一般存款，农村合作金融机构一般性存款较易计算，可以直接从S41农村合作金融机构业务状况表中直接取数。

一般存款= 2.2单位活期存款（贷余）+2.3单位定期存款（贷余）+2.4个人活期存款（贷余）+ 2.5个人定期存款（贷余）+ 2.6银行卡存款（贷余）+ 2.7财政性存款（贷余）+ 2.8待结算财政款项（贷余）+ 2.12保证金存款（贷余）+ 2.28代理承销证券款（贷余）+ 2.29代理兑付证券款（贷余）- 1.29代理兑付证券（借余）+ 2.30代理业务负债（贷余）-1.30代理业务资产（借余）

一般存款中适用于乘以当前的法定存款准备金率即可以计算出法定存款准备金，再用G01中3.存放中央银行款项（不含财政性存款）减去法定存款准备金就可以得出超额准备金存款。代理财政性存款因为全额缴纳，算作人民银行存款，所以不影响等式，2.7财政性存款多为财政单位办公经费，属于一般存款。

三、指标的意义

人民币超额备付金率指标可以用来反映银行的现金头寸情况，可以衡量银行的流动性和清偿能力。该比率越高，银行流动性越强，若比率越低，则表明银行清偿能力不足，可能会影响银行的正常兑付，关注一家银行的人民币超额备付金率主要是为了监测其是否具备正常的支付能力，保证其具备一定比例的现金和流动性强的资产准备以应付客户提款。

然而，该指标只是衡量银行流动性和清偿能力的一个短期指标，覆盖范围较窄，是一个静态的时点指标。不能简单的从指标数据的大小（即使是负数）来判断一家银行流动性好坏和偿付能力，还要结合其他流动性指标来综合考虑。如果要想指标好看，各银行先匡算下月末一般存款余额会有多少，在每月25日前多缴纳些存款到人民银行即可，当然银行的利润也会缩水。