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2017-02-28
中税网
我公司有一笔长期应收款一直挂账，挂账单位与我公司没有关联关系，现公司准备注销，那这笔长期应收款有什么税务风险？（注：挂账单位如是关系方与非关系方有什么时候不同吗？）税务机关会怎么处理这种挂账的行为？ 专家回复： 关于“长期应收款”的挂账问题，无论是关联企业还是非关联企业的处理原则是一样的。具体的规定可以参考国家税务总局公告2011年25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条的规定。 第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 只有满足国家税务总局2011年25号公告《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第22条规定的应收款项才能作为资产损失在企业所得税税前扣除。 |
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