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企业的三张财务报表分别是资产负债表，利润表和现金流量表，在外企又叫做Balance sheet, P&L，Cashflow。 不管你是职场人士，企业老板还是个人投资者，懂得了这三张报表，至少能让非财务专业的你在同事面前傲娇装逼一下；能让作为老板的你更清楚的了解公司的财务状况；能让经常买卖股票的你看明白上市公司财报；能让做了好多年基础财务工作的你感叹原来财务工作这么有意思。 简单来说三张表的定义如下：
举个最简单的例子： 2015年初成立了一个销售汽车的A公司，注册资本100万元，2015年全年采购了一辆车花了50万元，在年末时80万卖了出去，假设交了10万元的税。 2016年又采购了一辆车花费100万元，卖了150万元，假设交税20万元。编制财务报表。 1. 资产负债表： 分析：A公司注册资本100万，这个是公司成立时注入公司的资金，到公司账上后又叫实收资本或股本。2015年A公司盈利80-50-10=20万元，2016年公司盈利150-100-20=30万元，两年累计盈利20 30=50万元。 在如下资产负债表上，年初余额指的是2016年1月1日（其实就是上年期末2015年12月31日）的余额，期末是2016年12月31日的余额。 在两辆车都是现款采购和销售的情况下，2015底资金余额120万元，2016年底150万元。实收资本年初年末不变都是成立时股东投入的100万元。未分配利润2015年是20万元，到2016年累计是当年的30万元加上一年的20万元共计50万元。 报表的左边是资产，分为流动资产（通常指会在一年内变现的资产）和非流动资产；右边是负债（就是公司欠外面的债务）和所有者权益（股东享有的权利和收益）。 2.利润表： 分析：A公司2016年的销售收入是150万元，采购成本是100万元，相关税费是20万元，那么营业利润是30万元。这里假设A公司没有其他的各项费用和所得税。 实际上每个正常运营的企业都会有三大费用——销售费用（与销售或者业务人员相关的费用），管理费用（行政管理后勤等部门发生的相关费用），财务费用（银行手续费，利息，汇兑损益等费用），需要在利润表上罗列。 本月数反映企业一个月的收入成本费用和利润情况，本年累计数反映从年初累计到当前月份的经营状况。 3.现金流量表： 分析：假设A公司都是现金交易，那么2016年销售商品收到150万元，采购商品支出100万元，支付各项税费20万元，经营活动产生的现金流量是30万元。期初（2016年1月1日）现金120万元，那么期末是30 120=150万元。 我们能看到30万元的经营活动现金流量净额和利润一样，因为这个例子里没有考虑赊销和应收账款，如果2016年销售的150万元里有20万元没有收到钱，那么利润表不变，现金净流量就变成10万元了。期末资金就是10 120=130万元了。同时在资产负债表里应收账款就是20万元了。 现金流量主要包含经营活动（日常开展业务），投资活动（投资某个公司股权，投资大型设备等），筹资活动（从银行或者其他机构借钱）三大部分。其中经营活动产生的现金流量是最重要的，这部分现金流量越高说明企业自身产生现金能力越强。 总结：
以上例子虽然很简单，但是通过它来编制三张财务报表后，相信外行的你也看懂了，并且明白了报表之间基本的勾稽关系。 |
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