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依据国家税务总局公告2016年第42号、税总所便函〔2015〕126号、税总所便函〔2017〕5号等一系列文件，汇算清缴申报表从原有的41张，增加到了72张。 根据《国家税务总局网络安全和信息化领导小组办公室关于下发<企业所得税申报表数据校验规则>的通知》(税总信息办便函〔2016〕342号)，申报表数据校验规则多达1600多条，报表表间关系复杂程度大大增强。 最重要的是，税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变在今年的汇算清缴端落地。 2016年初，税总发〔2016〕28号明确提出如下目标任务：实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变；强化纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系；以税收风险管理为导向，运用大数据理念、技术和资源，落实“互联网+税务”行动计划，推动社会共管共治。2016年12月，这一目标任务又被国家税务总局写进了《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》。 如今，这一目标任务在汇算清缴端落地。国家税务总局所得税司副司长刘宝柱2月22日在《中国税务报》发文表示，2017年全面改革企业所得税汇算清缴管理模式，建立企业所得税汇算清缴事前、事中监管体系，为纳税人提供全方位的纳税申报事前数据校验、事中政策提示和风险预警服务。消息传出，让纳税人顿感突如其来。 企业所得税汇算清缴管理模式全面改革的核心落脚点是强化纳税人自主申报。通过强化纳税人自主申报，来促使纳税人自己能够消化汇算清缴涉及的相关企业所得税政策，掌握汇算清缴报表的填写申报甚至达到“足不出户”便能完成汇算清缴申报工作，提升征纳双方的工作效率，减少纳税人税务风险。 企业所得税汇算清缴管理模式全面改革的直接结果，就是纳税人的主体责任大大加强。为使改革取得良好效果，国家税务总局以税收风险管理为导向，运用大数据理念、技术和资源，为全体纳税人提供全方位的纳税申报事前数据校验、事中政策提示和风险预警服务。然而，要圆满完成这一改革任务，真正的主体还在纳税人。如果纳税人主体责任意识薄弱，对税收政策和企业所得税汇算清缴事前、事中监管体系毫无遵从度，很可能被“大数据”盯上，成为重点稽查对象。 于公而言，税收责任主体意识就是税法遵从，主动纳税。于私而言，税收责任主体意识就是税收风险意识，这既有少纳税的风险，也有少享税收优惠的风险。要做到税法遵从，避免税务风险，还在于加强自身的业务知识学习，明白税收风险点，掌握汇算清缴纳税申报的要领。 税收主体责任意识也告诉我们要认真对待报表的填报，对相关内容要仔细谨慎，确保万无一失。一是填报内容时，要注意其相关的指标影响，比如《企业基础信息表》里的从业人数，要注意是否正确填报，以免影响享受小微企业优惠政策的享受。二是注意数据的表间关系。比如申报表主表，很多数据都来源于后面的附表，不能数据不一致。三是注意新旧报表或相关内容的变动。比如，《固定资产加速折旧、扣除明细表》、《抵扣应纳税所得额明细表》和《减免所得税优惠明细表》2016年做出了全新修改；《企业基础信息表》中“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。四是注意报表填报的口径。比如，企业所得税年度纳税申报表和年度关联业务往来报告表两者的填报说明中，从业人员的计算公式便不一致，应分别按其说明计算填报。 由于国家税务总局此次建立企业所得税汇算清缴事前、事中预警体系，纳税人在做企税申报时，可选择将申报数据发送至税务局检验，并在校验后可能会收到预警。对此，纳税人不用慌，填报时用平常心待之。在填报的过程中，如果收到风险提示，认真检查是否有问题即可，确实填报错误的，改正就好；属于账务或税务处理产生问题的，调整就好；确认没问题的，可以放心提交；确认不了的，可以借助税友企业所得税汇算清缴申报系统，也可以向税务机关或专业机构咨询。 亿企赢甘肃3月、4月将提供多达80场针对汇算清缴的专题培训，讲干货，授经验。come on!韩海敏、桂杉、夏文杰、赵吉明、宋雪峰等，看看专家哪天到！ 【兰州站】
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