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又到一年开工季，小编预祝大家在新的一年里工作顺利！新的一年家园热议专题会持续推送更多精彩知识点，看看本期又有哪些必收的实务问题？ Q1：公司租个人的房子，代交的房产税怎么记账？ A1：如果是代缴的，应该由被垫付人员进行还款，现实中个人是不愿意承担税费的，故此如果垫付人是公司，入账后，此款项需要进行纳税调增处理即可。 Q2：公司买的汽车，同时买的车辆保险，开的发票可以抵扣吗？车船税直接计入汽车成本吗？ A2：:公司买的汽车，同时买的车辆保险，开的发票可以抵扣. 车船税直接计入税金及附加下面二级科目，不记入汽车成本，包括车辆保险费也是记入管理费用，不入车成本。 Q3：计提应交增值税时的会计分录 借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费――未交增值税 结转应交增值税的会计分录应该怎么写？ A3：:月末，增值税经计算为多交 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 收到退库时 借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 月末，增值税为期末留抵税额的，无需进行会计处理。 Q4：请问哪位老师做过普通合伙企业和律师事务所的账，个税是怎么计算的？律所如果年底费用不够，该怎么处理？ A4：律师事务所雇员按工资薪金缴纳个税，投资者按个体工商户生产经营所得缴纳个税。合伙企业先分后税，合伙人是企业的，缴纳企业所得税，合伙人是自然人的，缴纳个税。 Q5：2016年的发票2017年入的张，税前扣除应该是在2016年还是2017年？ A5：如果是2016年已经入账，后面取得2017年的发票的话，税前扣除是2016年，如果没有，损益不大的可以计入2017年。 Q6：我们到别家A公司购入发票,款打给A家公司。但是B家公司发票开过来，如何做账？ A6：如果B是A的长期物流发货方，凭合同和三方协议，如果不是，只能挂往来，但三流不一致。 Q7：请问2016年的年终奖是在2016年计提好，还是在2017年发放的当月计提？ A7：16年计提的话，可以属于当年的费用，在汇算清缴前进行发放，这样可以进行有效的减少16年的税基，减少利润。 Q8：开除的普通发票和专用发票作废，如何做账？ A8：作废是当月票，不用做帐务处理，冲红是跨月票，对应蓝字发票用红字开具。 Q9：已认证发票对方作废，做进项税转出的分录应该怎么做？ A9：对方作废后,如果进货不退回去: 借:其他应收款 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 待对方开具正确的发票后并认证: 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:其他应收款。 Q10：法人要成立另一个公司在外地，从我们公司打钱过去，对方公司没成立，可可不可以先已我们公司和房东签合同，开新公司的票，可可不可以直接打票给房东，要完备什么手续？ A10：可以先做某人借款，等公司正式成立了，再冲借款，再请对方提供发票。 |
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