税企共建群——专业的视角，及时的纳税指导，为您办税提供最有用的涉税信息。如果本文对您有所帮助，真心希望大家在文末顺便点赞，我们将为您提供更多更有价值的信息。 问题一 年所得超12万自行申报时，纳税人个人炒股所得怎么确认是否达到12万元？ 回答 根据《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函〔2006〕1200号）第一条的规定，年所得12万元以上的纳税人，除按照《办法》第六条、第七条、第八条规定计算年所得以外，还应同时按以下规定计算年所得数额：（六）股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按零填写。 问题二 年所得12万元是否包含按照国家规定领取的生育津贴？ 回答 根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》（国税发[2006]162号）第七条的规定，本办法第六条规定的所得不含以下所得，（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。 根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）的规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。 因此，年所得12万元不包含按照国家规定领取的生育津贴。 问题三 退休工资需要申报12万个税吗？ 回答 根据《关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）第六条、第七条的相关规定，本办法所称年所得12万元以上，不含以下所得：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 因此，退休返聘人员的由社保部门按规定发放的退休工资是不计入年所得12万元的，返聘期间获得报酬超过12万元的需进行纳税申报。 问题四 一个人2016年每月都足额缴纳了个人所得税，为什么还要进行年所得12万元以上个人所得税申报呢？这不是重复缴税吗？ 回答 根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第三十六条的规定，年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。如果平时取得各项所得时已足额缴纳个人所得税的话，办理年所得12万元自行纳税申报不需要再补缴税款，也不会产生重复缴税问题。 年初的这项申报义务，本质上可以视为纳税人就上年度所得向税务机关做的一个“声明”，告知税务机关我取得了这些收入，并已经按规定完税。当然，此项申报也起到了拾遗补漏的作用，少缴的税可以补缴，减少了纳税人的涉税风险；多缴的税经税务机关确认可以办理退税、抵税等，也避免了纳税人的损失。 问题五 未按时申报12万个税会有什么后果？ 回答 税务人员提醒纳税人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，根据《税收征收管理法》（主席令第49号）第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 另外，根据第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 问题六 申报12万个税时补缴了个税，这种情况需要缴滞纳金吗？ 回答 不需要。在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，更不会作为偷税处理。 问题七 在两处及两处以上机构取得收入的个人，申报12万个税该如何选择税务机关呢？
根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）第十条规定，年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为： （一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。 （二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 （三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。 （四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。 问题八 是否可以直接去实体办税服务厅申报12万个税呢？ 回答 去窗口申报仅仅是一种申报方式，大家也可以通过内蒙古自治区个人网上办税应用平台（以下简称个人办税平台）自行申报， 网址：http://zrrtax.:8985, 第一次使用时先注册，完成后再登录，将进入内蒙古自治区个人网上办税应用平台。 问题九 12万年收入是指税前还是税后收入呢？ 回答 不同项目的年所得12万的计算方法不同，有些项目按照应纳税所得额（扣除成本费用），有些项目按照收入全额。具体如下： 所以，这个数不一定是收入总额或应纳税所得额，更不是税后所得。 问题十 自行申报一定要本人申报吗？ 回答 自行申报≠自己申报。纳税人可以委托本单位财务人员或有税务代理资质的中介机构或他人代为办理纳税申报，凭委托协议（合同）代为申报。在实际操作中，很多企业都安排人事专员或者财务人员直接帮员工申报了。 其实，自行申报有多种方式，比如网上申报： 网址：http://zrrtax.:8985, 进入内蒙古自治区个人网上办税应用平台，现在自行申报很方便。 来源：汇总神机报税等 |
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