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我们现在公司没有自己的车，我们老板有个车，一直放在公司用，大家有事都在开，这个车发生的油费、过路费、洗车费、年检费、折旧费、保养费等费用我能不能在公司报销？  税务上有没有问题？ 根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。   这是啥意思？能不能具体说一下，什么叫合理支出，我确实是在公司用车啊 合理就是，举个例子，如果你不使用这个车，车会发生折旧、保险、年检等固定费用不？ 那是肯定的啊 所以，这些费用它就是基于车辆本身权属性质的固定支出，不管你用不用，车都会发生这些费用，还有一些费用，比如油费、过路费、洗车费、修理费等，你用的多费用就越多，这些就是使用过程中发生的。 车辆在使用过程中涉及到相关费用，比如车船税，年检费，是属于基于车辆本身属性所发生的固定支出，这些费用不会因为使用者的不同而不同，本质上是基于车辆的所有权而产生的  另一些属于车辆在使用过程中发生的非固定支出，比如油费、修理费、过桥费，这些费用与车辆使用的时长、频率有关，是基于车辆的占有和使用产生的。 企业租用员工的车辆，在整个租赁期间因为企业对车辆的使用所发生的费用应由使用车辆的企业支付，而车船税、年检费这类固定支出与企业行为无关，不能税前列支。这就是我对合理的解释 哦，那老板非要把保险这些都拿来报销呢怎么办？ 这样啊，公司可以和老板协议约定车辆的这些费用含在里面，但是请在所得税汇算清缴时调整出来，实际中最好是把这些费用测算一下一并列在租赁费里来支付，这样可以税前列支 但是，和老板没有签到租车协议，而且没给付租金 是需要签个租金协议的，不然你车辆受益期间都无法确定，很可能导致你其他费用都不能扣除。你随便报销个油费，我怎么知道是不是这个车的？至少要有个协议规定使用期间才合理嘛 那可以签订免费使用协议不？懒得去代开租赁费发票，好麻烦，还要交税 那我问你，在外面租车有没有免费的？ 没有诶 那不就得了，按照市场交易原则来，租车市场怎么样，和老板租车就怎么弄，你如果是无偿使用，税务有权对此进行调整，可能会被核定征税 那油费这些开公司抬头吗？ 按照发票管理办法来，合法合规，不然不得作为报销凭证。 很多时候老板直接拿过来油费发票就是个人的怎么办？ 财务要尽量把好关，把利弊都权衡一下，不仅自己要知道，也要让老板知道 好的，明白了，谢谢！ 上文通过对话的形式，对非临时性的私车公用的税务处理问题做了一些解答，这种非临时性的私车公用其本质就是租赁行为，在租赁期间，公司完全占有车辆的使用权，在租赁期发生的与使用权有关的各种费用，可以报销、抵扣、税前扣除，前提是必须有租赁协议来明确这个行为的性质，还有涉及到安全责任事故的问题也要明确。 租金可以是零，也可以不是零。如果租金是零，可能会被税务机关核定征税，不同的税务局做法不同。如果租金不为零，需要车主拿着合同去税务局代开发票并缴纳增值税及附加税，同时车主从企业取得租赁费时，企业还应应按照财产租赁所得代扣代缴车主的个人所得税。 还有一种临时性的私车公用，具有临时性，偶然性，这种也属于与公司生产经营活动有关的合理支出。那么企业所得税法认为的合理有没有相关标准，这个和各地税务局的规定有关，需要结合当地政策来看。 有的省份，对个税中差旅补助标准有规定，那么以现金或报销等方式支付给个人的公务用车补贴收入，小于标准额度的，在个人所得税前据实扣除，超过标准额的，超过部分计入个人所得税应纳税所得额。还是要具体情况具体分析，重点是企业内部必须建立合理的报销制度。 来源：二哥税税念 |
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