《企业重组纳税调整明细表》—2016企业所得税汇算清缴操作实务（十八）

一年一度的企业所得税汇算清缴已经来临。按照《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴结清应缴应退税款。

根据税法规定，5月底前都可以做汇算清缴的申报，因此我们建议填写申报时间为每月申报期之后，以避开高峰期。

今天我们介绍的是A105100企业重组纳税调整明细表

A105100企业重组纳税调整明细表

一、表样（如下）：

二、填报口径：

1、本表适用于发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报。

2、对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整。

3、按照上海自贸区适用非货币资产对外投资政策和按照财税〔2014〕116号文件规定处理的非货币资产对外投资的企业，在本表第13行“其中：以非货币资产对外投资”中“特殊性税务处理”和“纳税调整金额”列次进行填报。

4、按照上海自贸区适用非货币资产对外投资政策和按照财税〔2014〕116号文件规定处理的非货币资产对外投资的企业，同样在非货币资产对外投资日所属纳税年度分析填报，在非货币资产对外投资处理以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整。

二、填报范围：

选择了以下三张表中的任意一张表，则A105100必须填写。

来源：神计报税