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PPP入行的基础，是你要清楚财务报表的概念。 财务报表是什么呢？假如你作为民营资本，有幸与政府合作，成立了项目公司，就有了资金的投入和资金的支出，同时产生效益。出纳管理资金的进出，会计做账。每月底，每季度，每半年，每年度，会计都会给你出一套报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。这些表格反映了项目公司当时的财务状况，统称为财务报表。更重要的是，每个会计年度，都需要有审计师事务所对项目公司的财务报表进行审计，做出审计意见。 资产负债表是财务报表中最基础的一张表，报告项目公司在某一个时间节点，通常是月末，季末，半年末，年末的财务状况，包括资产总量，负债总量，所有者权益总量。项目公司的资产是公司所拥有和掌握的，加上其它企业所欠的资源和财产。负债是项目公司所应支付的所有债务，包括短期债务和长期债务。所有者权益就是你和政府作为投资人在项目公司所拥有的资产价值，通常包括公司创办时投入的股本金，资本公积金，盈余公积金、未分配利润。项目公司的所有者权益，就是资产减去负债所剩下来的部分；也就是说，资产等于负债加上所有者权益：资产=负债+所有者权益。这是一个很关键的概念，也叫会计恒等式。用老百姓的话来说，最直白的是你所有的资产减掉你欠别人的部分才是你自己的。可以想象，只有在资产越大，负债越小的情况下，你的权益才越多。 第二张表叫利润表，反映的是一段时期，通常是一个年度的总体利润情况。这个表有三部分：营业收入、费用、利润。这张表的基本结构是收入减去费用等于利润。 第三张表是现金流量表。对于项目公司来说，这是财务报表中致命的一张表格，应该引起你的深度关注。现金流量表反映的是一段时间内，通常是一个年度的现金增减变动情况，包括经营活动产生的现金流，投资活动产生的现金流，融资活动产生的现金流。现金是公司的血液，没有血，人没了。没有现金，公司倒闭了。 第四张表叫所有者权益变动表，是一段时期，通常是一个年度内所有者权益变动情况的报表，包括所有者权益总量的增减变动，增减变动的结构性信息，以及所有者权益的利得和损失。所谓所有者，一方面是项目公司里作为社会资本的你，一方面是项目公司里的政府方。 用心研究这四张表，是确保PPP项目成功的关键。股神巴菲特的第一秘诀，就是是研究项目公司的财务报表。 |
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