| 李丹宇 : 各位网友，上午好！欢迎大家登陆汕尾市地方税务局门户网站，参与今天的“在线访谈”活动。目前，正值2016年企业所得税汇算清缴期，为了帮助广大纳税人全面理解掌握企业所得税相关政策规定，了解汇算清缴程序，提高申报质量，今天我们很高兴邀请了我局税政科科长陈启宇、纳服科科长黄宝珠同志作为嘉宾，就企业所得税汇算清缴相关政策，回答纳税人关心的问题，欢迎各位网友积极参与。欢迎嘉宾的到来！ 10:00 |
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| 黄宝珠 : 各位网友上午好！ 10:00 |
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| 陈启宇 : 各位网友，上午好！很高兴能在这里与大家进行交流。 10:01 |
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| 李丹宇 : 陈科，您好。首先请您讲讲2016年汇算清缴的申报期限和范围吧？ 10:02 |
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| 陈启宇 : 好的。2016年企业所得税年度申报和汇算清缴最后期限为今年的5月31日。纳税人凡从事生产、经营（包括试生产、试经营），不论是否在减免税期间、盈利或亏损，均应按照税法及有关规定，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及税务机关要求提供的其他资料，办理年度企业所得税汇算清缴。 10:03 |
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| 李丹宇 : 汇算清缴申报方式有哪些呢？ 10:04 |
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| 陈启宇 : 汇算清缴申报有两种申报方式，一是网上申报，纳税人通过登陆广东省电子税务局办理；二是前台申报，纳税人携申报表电子文件和纸质申报资料到主管税务机关的办税服务厅办理。当然，为了降低纳税人的办税成本、提高办税效率，我们建议纳税人首选网上申报方式。 10:05 |
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| 李丹宇 : 陈科，还有什么需要提醒纳税人注意的吗？ 10:06 |
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| 陈启宇 : 纳税人要注意的就是，应当依照《企业所得税法》及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额；如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表；完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 10:08 |
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| 李丹宇 : 感谢陈科的提醒。黄科，你好，麻烦你以为我们具体介绍一下企业所得税方面的税收优惠政策吗？ 10:11 |
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| 黄宝珠 : 主持人你好，首先介绍一下促进小微企业发展方面的优惠政策吧。对符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。其中，小型微利企业2016年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的，其所得减按50％计入应纳税所得额。 10:12 |
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| 李丹宇 : 在鼓励高新技术企业发展方面的税收优惠政策又有哪些呢？ 10:15 |
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| 黄宝珠 : 第一，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 第二，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 第三，创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业也可以享受应纳税所得额抵减优惠，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，在计征企业所得税时，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 10:18 |
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| 网友 lurenjiaa ：嘉宾你好，请问哪些企业要办理汇算清缴需要哪些手续？ 10:24 |
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| 陈启宇 ：这位网友你好，凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 |
| 网友 涛哥哥 ：陈科，我想问一下我们企业应该什么时候办理汇算清缴手续？ 10:27 |
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| 陈启宇 ： 你好，纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。 |
| 网友 lurenjiaa ：我们公司是实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的，这样我们要如何办理汇算清缴手续？ 10:32 |
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| 陈启宇 ： 实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。 |
| 网友 戴先生 ：我想了解一下怎么样办理汇算清缴手续？ 10:37 |
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| 黄宝珠 ：戴先生你好，纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 |
| 网友 鲁小姐 ：我想问一下在办理汇算清缴的时候，要准备哪些资料？ 10:45 |
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| 黄宝珠 ：鲁小姐你好！纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料:（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；（二）财务报表； （三）备案事项相关资料；（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。 |
| 网友 余先生 ：我们公司在去年经批准实行合并缴纳企业所得税，现在要如怎么样办理汇算清缴手续？ 10:48 |
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| 陈启宇 ： 经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司（以下简称汇缴企业）在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求，自行确定其成员企业向汇缴企业报送本办法第八条规定的有关资料的期限。成员企业向汇缴企业报送的上述资料，应经成员企业所在地的主管税务机关审核。 |
| 网友 韩女士 ：嘉宾们好，我想问一下哪里可以领取《中华人民共和国企业所得税年度申报表》？ 10:51 |
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| 黄宝珠 ：韩女士你好，纳税人可以从广东省地方税务局门户网站，或者汕尾市地方税务局门户网站办税服务资料下载栏目自行下载年度申报表。 |
| 网友 郭先生 ：我想知道我们可以通过哪些渠道申报年度企业所得税？ 10:57 |
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| 黄宝珠 ：郭先生你好，纳税人可以从汕尾市地方税务局全市各征收大厅或者网上办税营业厅（广东省电子税务局）等渠道办理年度汇算清缴申报手续 |
| 李丹宇 : 各位网友，由于时间关系，今天的访谈已接近尾声。非常感谢陈科、黄科今天与大家在线交流企业所得税汇算清缴工作的相关内容。同时非常感谢各位网友的热情参与。各位纳税人如需要更加详尽了解上述优惠政策的内容，欢迎拨打我局纳税服务热线12366－2咨询。我们下期再见，谢谢！ 10:57 |
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| 陈启宇 : 感谢主持人，感谢各位网友的支持！再见！ 10:58 |
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| 黄宝珠 : 各位网友，再见！ 10:58 |
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