企业废旧物资管理一般是企业生产经营活动中管理相对薄弱的业务。近些年,我们通过工作调研,认识到废旧物资管理过程中存在的一些问题,并且对问题存在的原因进行了分析,下面笔者就企业开展废旧物资管理效能监察,提升精益化管理水平做一些总结和经验介绍,与同行交流,并请批评指正。 作者简介:樊光中,某世界500强企业流程效能管理监控资深专家,全国企业效能监察专家、效能管理专家、流程管理与合规风控专家。著有《赢在效能——企业管理效能评价实务》、《流程修炼—通往卓越之路》、《企业效能监察操作手册》等专著,是全国企业效能流程效能管理、流程管理、项目与流程审计、采购管理、合规风险管理领域少有的实战专家。 一、 掌握企业废旧物资管理存在的问题 1、企业管理层不重视废旧物资的管理 2、缺乏废旧物资管理制度约束 一些单位的废旧物资管理上下权责不清,责任主体不明,废旧物资处置回收款账务管理也不规范,或者没有账面记录,成为了生产一线小领导们的小金库的主要资金来源。 3、缺乏对废旧物资处理关键环节的监控 4、废旧物资的处置回收款账务管理不规范 目前这块业务的不同账务处理方法。废旧物资处置回收款的账务管理过程存在不透明,或者半透明,或者透明(如入财务账务管理)管理,也导致了不同的管理效果。 5、对废旧物资的再利用管理不够 二、企业废旧物资管理的业务特征独特 1、现场废旧物资不在盘点范围 生产现场的物资盘点一般对在库物资和物资半成品进行盘点,不对剩下的账外边角料进行盘点。同时,因为属于账外物资,边角料进行准确计量清点也存在难度,也导致管理人员对剩下的边角料废旧物资不能够进行及时的盘点。 2、现场废旧物资往往缺乏实物量登记记录 3、废旧物资回收市场不规范 4、废旧物资实物计量难 实际工作中,一般采用先称装载车的重量(皮重),再将废旧物资通过劳力装车以后需要到同一个称车皮重的地方再进行一次的称重(毛重),将毛重减去皮重才能够得出净重,即废旧物资的重量值,也有的工程项目采用现场小秤进行称量,这样称量,一般一次废旧物资处理需要称重20-30次,甚至更多。 这两种方式对废旧物资的称重计量往往不能够得到准确的计量值,影响计量的因素有:称量工具称量刻度容易受到买主的人为故意破坏,每一个称量环节都存在被人做小动作的可能,两次或者多次称量的工具可能不一致,称量的全过程都可能有人进行舞弊,这些诸多干扰因素的存在,导致了废旧物资实物准确计量难。 5、物资的废旧判断无标准 三、 抓住企业废旧物资管理关键方面开展效能监察 在企业里,废旧物资管理是很重要的降低成本管理手段之一,比如建筑施工企业的废旧物资主要集中在废旧钢材、生产生活用临电设施和施工用周转材料。有的集团性的建筑企业,每年在施项目7000多个左右,每个项目平均15万元,10.5亿元,这是一个以小聚大的数。可见,开展企业废旧物资管理效能监察具有非常重要的实际经济意义。经过我们的废旧物资管理效能监察实践,我们认为开展废旧物资管理效能监察需要抓住以下四个方面。 1、围绕废旧物资管理制度建设充分性情况进行监察 废旧物资管理制度体系充分性监察的内容主要包括五个方面: 一是企业废旧物资管理的内部管控环境,包括废旧物资管理的管控权力制衡与职责、关键岗位设置、废旧物资管理控制指标的明确情况,如废旧物资处理项目层次是否有决定权,谁监督处理过程,谁进行账务登记管理,相互岗位的设置与职责分工情况是否相互制约; 二是对废旧物资管理过程中的潜在失控风险环节的识别、评估与防范情况; 三是围绕废旧物资规范管理活动制定的制度、授权、复核、报告与统计、业务监督与检查规定情况; 四是是否建立了废旧物资管理情况报表制度; 五是是否建立了废旧物资管理过程的监督制度。 2、抓住废旧物资管理行为过程是否符合制度进行监察 (1)废旧物资的废旧鉴定确认过程; (2)废旧物资的分类清理归堆过程; (3)废旧物资的再利用管理过程; (4)废旧物资处置申请过程; (5)废旧物资处置工作组织机构建立过程; (6)废旧物资购买单位投标资格标准确定过程; (7)废旧物资处置购买单位投标资格评审过程; (8)出售方与合格投标单位投标购买之前的沟通过程; (9)合格投标单位的履约保证措施确定与落实过程; (11)废旧物资处置定价过程; (11)废旧物资处置数量确定过程; (12)废旧物资处置监督安保过程; (13)废旧物资处置回收款入账管理过程; (14)废旧物资处置统计与分析过程。 3、围绕废旧物资实际处置结果情况是否控制有效进行监察 一是所处理各批次的废旧物资的买卖单价与市场平均价(成品销售价的50%-60%)对比情况, 二是废旧物资再利用率与管理目标对比情况, 三是废旧物资买卖数量、再利用数量与出废率控制目标对比情况, 四是全企业各项目废旧物资的年实际处置总量与企业年钢材采购总量出废率对比情况, 五是废旧物资处置回收款的账务规范登记与上缴率和管理目标对比情况。 4、围绕废旧物资管理全过程的流程设计进行适宜性监察 一是废旧物资实物转移过程管理是否在制度中明确; 二是废旧物资管理过程的检重记录与传递过程是否在制度中明确; 三是废旧物资管理过程的处置资金流过程在是否在制度中明确; 四是废旧物资管理的废旧标准鉴定环节过程是否在制度中明确; 五是废旧物资管理的每一业务环节的监督要求是否明确; 六是实物管理过程、记录过程、资金流过程、业务环节和监督要求是否相互制约、相互牵制。 作者更多原创文章: 置顶本公众号的据说都是朝着年薪百万去的,你还等什么? 会计审计帮 财务/审计/内控/风控/监察/合规经理人的民间商学院 会计审计帮直播间 微信听免费专业课程 |
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